Nalazi se u srcu Mediterana, Malta se ističe ne samo po slikovitim pejzažima i bogatoj istoriji, već i po svojoj snažnoj ekonomiji. Poznata po svojoj strateškoj lokaciji, Malta je postala važan centar za poslovanje i trgovinu, nudeći visoko konkurentan i privlačan poreski sistem kako fizičkim licima tako i korporacijama. Ovaj članak istražuje detalje strukture poreza na dohodak na Malti, pomažući vam da shvatite njene složenosti i prednosti.
**Porez na Dohodak za Fizička Lica**
**Prebivalište i Domicil**: Poreski okvir za fizička lica na Malti snažno je uslovljen njihovim statusom prebivališta i domicila. Osoba se smatra rezidentom ako provede više od 183 dana na Malti tokom kalendarske godine. Domicil se, s druge strane, obično odnosi na zemlju koju osoba smatra svojim stalnim domom.
**Stope Poreza**: Malta funkcioniše po progresivnom sistemu stopa poreza za fizička lica, koji je osmišljen da obezbedi pravičnost i jednakost. Stope za 2023. godinu struktuirane su na sledeći način:
– 0% na dohodak do €9.100
– 15% na dohodak između €9.101 i €14.500
– 25% na dohodak između €14.501 i €19.500
– 32% na dohodak između €19.501 i €60.000
– 35% na dohodak iznad €60.000
**Strani Dohodak**: Karakteristična osobina poreskog sistema Malte je princip oporezivanja po osnovu prenosa dohotka za rezidente koji nisu domicilni. To znači da se strano stečeni dohodak oporezuje samo ako se prenese na Maltu. Ovo pruža značajne mogućnosti planiranja poreza za iseljenike i strane državljane koji borave na Malti.
**Poresko Oporezivanje Pravnih Lica**
**Privlačenje Međunarodnih Preduzeća**: Poreski sistem Malte jedan je od ključnih razloga zbog kojih je ostrvo privlačna destinacija za međunarodna preduzeća. Malta ima puni sistem uračunavanja za preduzeća koji osigurava da akcionari izbegnu dvostruko oporezivanje distribuirane dobiti.
**Stopa Poreza na Dohodak Pravnih Lica**: Standardna poreska stopa za pravna lica na Malti iznosi 35%. Međutim, nekoliko efikasnih mehanizama za povraćaj poreza može značajno smanjiti ukupnu poresku obavezu. Akcionari mogu tražiti povratak do 6/7 dela plaćenog poreza prilikom isplate dividendi. Ovo potencijalno snižava efektivnu poresku stopu na čak 5%.
**Izuzetak od Ulaganja Malte**: Kako bi dodatno ojačala svoju atraktivnost, Malta nudi režim izuzeća od ulaganja za holding kompanije. Kvalifikovana vlasnička učešća u stranim entitetima mogu imati korist od izuzeća kako na dividende koje se primaju, tako i na kapitalne dobitke ostvarene prodajom takvih učešća.
**Olakšice Od Dvostrukog Oporezivanja**: Malta ima obimnu mrežu sporazuma o dvostrukom oporezivanju sa preko 70 zemalja, osiguravajući izbegavanje dvostrukog oporezivanja istog prihoda. Ovo olakšava međunarodne poslovne operacije, pružajući jasan i koristan okvir za strana ulaganja.
**Poreske Incentive i Posebne Šeme**
**Incentivi za Inovacije**: Malta nudi različite poreske podsticaje usmerene na podsticanje inovacija i preduzetništva. Ovi uključuju poreske olakšice za istraživačke i razvojne aktivnosti, kao i povoljne uslove za startapove i mala i srednja preduzeća (MSP).
**Globalni Program za Rezidenciju**: Ovaj program cilja nerezidente EU, pružajući povoljno oporezivanje po porezu po jedinstvenoj stopi i brojne beneficije, čime Maltu čini privlačnom lokacijom za boravak.
**Shema Za Visoko Kvalifikovane Osobe**: Ova shema ima za cilj privlačenje vrhunskih talenata na Maltu, obezbeđujući jedinstvenu poresku stopu od 15% na dohodak za visoko kvalifikovane stručnjake u određenim industrijama kao što su finansije, igre na sreću i avijacija.
**Zaključak**
Poreski sistem Malte pažljivo je osmišljen kako bi promovisao ekonomski rast uz istovremeno osiguravanje socijalne pravičnosti. Nudi kombinaciju konkurentnih poreskih stopa, atraktivnih podsticaja i čvrstog pravnog okvira, čineći je privlačnom jurisdikcijom kako za pojedince tako i za korporacije. Bez obzira da li ste preduzeće koje planira uspostaviti prisustvo u Evropi ili pojedinac koji traži poreski efikasno prebivalište, sveobuhvatni poreski sistem Malte pruža brojne mogućnosti.
U ovom mediteranskom dragulju, povoljni poreski uslovi i živahno poslovno okruženje idu ruku pod ruku, potvrđujući status Malte kao prvoklasne lokacije za život, rad i investiranje.