Opšti vodič za korporativne poreze u Mađarskoj

Mađarska, strateški locirana u Centralnoj Evropi, pruža živahno poslovno okruženje koje privlači investitore iz celog sveta. Sa bogatom kulturnom baštinom, stručnom radnom snagom i investitorski prijateljskim politikama, Mađarska se istakla kao značajan igrač na globalnoj ekonomskoj sceni. U poslednjih nekoliko godina, nacija je pohvaljena zbog konkurentnog poreskog režima, posebno svog korporativnog poreskog sistema, koji je jedan od najprivlačnijih u Evropi. U ovom članku, detaljno ćemo istražiti specifičnosti korporativnog poreza u Mađarskoj i zašto bi ova zemlja mogla biti povoljna destinacija za poslovanje.

Stopa Korporativnog Poreza

Jedan od najubedljivijih razloga za osnivanje poslovanja u Mađarskoj je niska stopa korporativnog poreza. Trenutno, plosna stopa poreza na prihod od poslovanja u Mađarskoj iznosi samo 9%, najniža u Evropskoj uniji. Ova niska poreska stopa osmišljena je da podstakne kako domaće tako i strane investicije, podstičući ekonomski rast i stvaranje radnih mesta u zemlji.

Fiskalno Prebivalište

Kompanija se smatra poreskim rezidentom u Mađarskoj ako je osnovana i registrovana prema mađarskom zakonu ili ako je njeno stvarno upravljanje smešteno u Mađarskoj. Poresko prebivalište je važno jer su rezidentne kompanije obuhvaćene oporezivanjem njihovih prihoda iz celog sveta dok su nerezidentne kompanije oporezovane samo na svoje prihode iz Mađarske.

Osnova za Porez

Korporativna poreska osnova u Mađarskoj se računa na osnovu profita kompanije, izvedenog iz njenih finansijskih izveštaja, koji moraju biti pripremljeni u skladu s mađarskim računovodstvenim standardima. Postoje specificne prilagodbe koje mogu povećati ili smanjiti poresku osnovu, kao što su neprihvatljivi troškovi, poreski oslobađajući prihodi, različiti poreski olakšice i podsticaji.

Poreski Incentivi i Oslonci

Mađarska nudi spektar poreskih olakšica s ciljem podsticanja investicija u različite sektore. Ovi podsticaji uključuju:

– **Amortizacija i Deprecijacija:** Kompanije mogu amortizovati stalnu imovinu tokom različitih perioda, koristeći ubrzane deprecijacije na kvalifikovanu imovinu.
– **Porezni Krediti za Investicije:** Značajni porezni krediti dostupni su za investicije u određenim industrijama, uključujući sektore proizvodnje, energetike i tehnologije.
– **Incentivi za Istraživanje i Razvoj:** Troškovi za istraživačke i razvojne aktivnosti mogu se dvaput odbiti od poreske osnove, promovišući inovacije u zemlji.

Pravila za Kontrolisane Strane Kompanije (CFC)

Mađarska je implementirala CFC pravila radi sprečavanja premeštanja profita i erozije poreske osnove. Ova pravila ciljaju strane podružnice kontrolisane od strane mađarskog poreskog obveznika koje su podložne niskom oporezivanju. Ako su ispunjeni uslovi, nepodeljeni profiti CFC-a mogu biti oporezovani u Mađarskoj.

Cenovno Prenos

Mađarsko poresko pravo uključuje sveobuhvatne propise o cenovnom prenosun kako bi se osiguralo da transakcije između povezanih strana budu obavljene po arm’s length principu. Dokumentacija i poštovanje su od vitalnog značaja, jer nepoštovanje ovih propisa može rezultirati značajnim kaznama.

Poreska Uprava i Usaglašenost

Korporativni poreski obveznici u Mađarskoj moraju se pridržavati stroge usaglašenosti, uključujući:

– **Godišnji Poreski Izveštaji:** Kompanije moraju podneti godišnje izveštaje o korporativnom porezu do 31. maja naredne poslovne godine.
– **Plaćanja Avansnog Poreza:** Poslovna preduzeća su obavezna plaćati avansne poreze na osnovu njihovih dugovanja iz prethodne poreske godine.
– **Statutarna Revizija:** Sva srednje i velike preduzeća moraju imati svoje finansijske izveštaje godišnje revidirane od strane statutarnog revizora.

Dvostruki Porezni Ugovori

Mađarska ima obimnu mrežu dvostrukih poreskih ugovora sa preko 80 zemalja, dizajniranih da olakšaju dvostruko oporezivanje prihoda. Ovi ugovori olakšavaju glađe prekogranične operacije pružajući mehanizme za poreske kredite i oslobađanja, što značajno koristi multinacionalnim kompanijama.

PDV i Ostali Porezi

Osim korporativnog poreza na dohodak, poslovna preduzeća u Mađarskoj takođe podležu drugim poreskim obavezama, kao što su:

– **Porez na Dodatu Vrednost (PDV):** Standardna stopa PDV-a u Mađarskoj je 27%, jedna od najviših u Evropi, iako postoje smanjene stope od 5% i 18% koje se primenjuju za određene robne i uslužne proizvode.
– **Lokalni Porez na Poslovanje:** Ovo se naplaćuje do 2% od prilagođenih bruto prihoda kompanije. Stopa varira po opštini.
– **Socijalni Doprinose:** Poslodavci moraju doprinositi socijalnim osiguranjima, koji uključuju zdravstvene i penzione doprinose.

Zaključak

Mađarski korporativni poreski okvir, sa svojom niskom poreskom stopom i nizom podsticaja, čini je privlačnom destinacijom za poslovanje. Strateški položaj zemlje, kvalifikovana radna snaga i snažna infrastruktura dodatno unapređuju njenu privlačnost. Međutim, navigacija kroz kompleksnost poreskih regulativa i zahteva za usaglašenost je ključna za maksimiziranje prednosti poslovanja u Mađarskoj. Kompanije koje razmatraju ulazak na mađarsko tržište dobro bi učinile da potraže profesionalne poreske savete kako bi u potpunosti iskoristile prilike koje pruža ovakva dinamična i investitorski prijateljska ekonomija.

Predloženi Povezani Linkovi:

RSM Mađarska

PwC Mađarska

KPMG Mađarska

KPMG Mađarska (Alternativno)

EY Mađarska

Deloitte Mađarska

BDO Mađarska

HVG