Smještena u srcu Sredozemlja, Malta je dragulj kulturne baštine, prekrasnih pejzaža i sve privlačnija destinacija za iseljenike. Bilo da vas privlači bogata istorija ostrva, njegovo rastuće poslovno okruženje ili prijatna klima, Malta nudi jedinstven stil života koji spaja staro i novo. Međutim, razumevanje i snalaženje u malteškim poreskim zakonima od suštinskog je značaja za iseljenike koji žele da maksimalno iskoriste svoj novi život u ovoj živopisnoj zemlji.
1. Osnovna poreska struktura
Malteški poreski sistem je relativno jednostavan, ali ima nijanse koje iseljenici treba da razumeju. Zemlja koristi progresivni taksacioni sistem s nivoima, slično mnogim drugim evropskim zemljama. Za rezidente, poreske stope na lični dohodak kreću se od 0% do 35%, u zavisnosti od nivoa prihoda.
2. Rezidencija i oporezivanje
Postati poreski rezident na Malti zavisi od nekoliko kriterijuma. Obična rezidencija obično se odnosi na ljude koji provedu više od 183 dana u zemlji u kalendarskoj godini. Biti rezident znači da vaši prihodi iz celog sveta mogu biti podvrgnuti malteškom porezu.
Međutim, Malta nudi nekoliko atraktivnih programa za iseljenike:
– Program Globalnog Prebivališta (GRP): Prilagođen za državljane van EU, EEA i Švajcarske, ovaj program nudi jedinstvenu poresku stopu od 15% na strane prihode prenesene na Maltu, pod uslovom da se ispune određeni uslovi.
– Pravila Programa Prebivališta: Posebno za državljane EU, EEA i Švajcarske, nude sličnu poresku stopu od 15% na prenos stranih prihoda.
– Program Visoko Kvalifikovanih Osoba (HQP): Ciljajući visoko kvalifikovane iseljenike zaposlene u specifičnim industrijama poput finansijskih usluga, igara na sreću i avioindustrije, prihodi preko 86.000 € oporezuju se po jedinstvenoj stopi od 15%.
3. Kapitalni Dohodak i Investicije
Za rezidente, kapitalni dobitak od nepokretnosti na Malti podleže oporezivanju. Vredno je spomenuti pravilo o učešću, koje, pod određenim uslovima, omogućava da kapitalni dobitci i dividende od kvalifikovanih ulaganja u strane kompanije budu oslobođeni poreza.
4. Korporativno Oporezivanje
Za one koji planiraju da osnuju poslovanje na Malti, zemlja nudi konkurentnu poresku stopu za pravna lica od 35%. Međutim, zahvaljujući punom sistemu imputacije Malti, akcionari mogu tražiti poreske olakšice na poreze koje je platila kompanija, što rezultira značajnim smanjenjima često dovodeći do efektivne poreske stope od 5% ili manje nakon povraćaja.
5. Porez na Dodatu Vrednost (PDV)
Malta primenjuje standardnu stopu PDV-a od 18%, koja se odnosi na većinu dobara i usluga. Snižene stope od 5% primenjuju se na određene stavke poput farmaceutskih proizvoda, štampanog materijala i smeštaja, dok su neke stavke poput finansijskih usluga i obrazovanja oslobođene PDV-a.
6. Doprinosi za Socijalno Osiguranje
Još jedan ključni faktor za iseljenike je socijalno osiguranje. Malta ima sporazume sa nekoliko zemalja da se osiguraju da doprinosi plaćeni na Malti budu priznati u zemlji prebivališta iseljenika, čuvajući prava na socijalno osiguranje.
7. Sporazumi o Dvostrukom Oporezivanju
Malta ima obimnu mrežu sporazuma o dvostrukom oporezivanju (DTAs) sa preko 70 zemalja. Ovi sporazumi pomažu u umanjenju rizika da se isti prihod oporezuje dvaput – u Malti i još nekoj drugoj zemlji.
8. Porezi na Imanje i Bogatstvo
Kao dobra vest za mnoge, Malta ne naplaćuje porez na neto imovinu. Ipak, poresko oslobođenje na nasleđe i poklone u tradicionalnom obliku ne važi. Umesto toga, prenosi nepokretne imovine mogu biti podložni 5% porezu na pečat.
9. Usklađenost i Izveštavanje
Iseljenici moraju obezbediti usaglašenost sa malteškim poreskim zakonima. Važno je voditi detaljne evidencije i tačno prijaviti strane prihode, osiguravajući da se svi obaveze prema lokalnim zakonima ispune pravovremeno. Malteška poreska godina traje od 1. januara do 31. decembra, a pojedinci obično moraju da podnesu poresku prijavu najkasnije do 30. juna naredne godine.
Zaključne Misli
Malteški poreski sistem nudi brojne prednosti za iseljenike, kombinujući relativno niske lične i korporativne poreze sa povoljnom klimom za poslovni i lični život. Ipak, razumevanje i snalaženje u detaljima malteških poreskih zakona zahteva pažljivo planiranje i, potencijalno, profesionalnu pomoć.
Prateći zahteve i mogućnosti, iseljenici mogu uživati u svom novom načinu života na Malti i optimizovati svoje poreske obaveze.