Holandija je poznata po slikovitim pejzažima, progresivnom društvu i snažnoj ekonomiji. Ključni stub podrške ekonomskoj strukturi zemlje je dobro definisan i efikasan poreski sistem. Tipičan holandski pristup preciznosti i pragmatizmu odražava se u njihovim poreskim zakonima, koji čine integralni deo poslovnog okruženja u zemlji.
**Pregled holandskog poreskog sistema**
Holandija primenjuje progresivni poreski sistem, što znači da stope rastu sa visinom prihoda ili profita koji se generiše. Poreski sistem nadgleda Holandska poreska i carinska služba (Belastingdienst), obezbeđujući usaglašenost i efikasnost.
**Poreski na dohodak građana**
Holandski rezidenti oporezuju se na svoje globalne prihode, dok nerezidenti plaćaju porez na svoje prihode stečene u Holandiji. Stope poreza na dohodak su progresivne, sa stopama koje variraju od 9,7% do 49,5% u 2023. godini, u zavisnosti od dohotka. Dohodak se može klasifikovati u tri kategorije, poznate kao „box-ovi“:
1. *Box 1*: Dohodak od rada i posedovanja nekretnine.
2. *Box 2*: Dohodak od značajnog učešća u kompaniji.
3. *Box 3*: Dohodak od štednje i investicija.
Svaki box ima svoju poresku stopu i pravila, pri čemu je Box 1 najvažniji za većinu rezidenata, jer obuhvata dohodak od zaposlenja, poslovnih prihoda i prihoda povezanih sa nekretninama.
**Poreski na dohodak pravnih lica**
Poreski na dohodak pravnih lica (CIT) u Holandiji se naplaćuje na svetski dohodak rezidentnih kompanija i na prihode stečene u Holandiji nerezidentnih kompanija. U 2023. godini, stopa CIT-a za profit do 200.000 evra iznosi 19%, a za profit koji prelazi ovaj iznos, stopa je 25,8%. Holandija nudi razne podsticaje i odbitke kako bi podstakla poslovne investicije, poput oslobađanja od poreza na kapitalne dobitke i dividende primljene od određenih kvalifikovanih učešća od CIT-a.
**Poreski na dodatu vrednost**
Porez na dodatu vrednost (PDV), poznat na holandskom kao Belasting Toegevoegde Waarde (BTW), je porez na potrošnju koji se naplaćuje na robu i usluge. Postoje tri glavne stope PDV-a u Holandiji:
1. Standardna stopa: 21%
2. Snižena stopa za određenu robu i usluge (npr. hrana, lekovi, umetnost): 9%
3. Nula stopa za specifične transakcije, poput izvoza.
**Poreski na prihode od zadržavanja**
Holandija naplaćuje porez na prihode od zadržavanja na različite vrste prihoda, poput dividendi, autorskih prava i kamata. Od 2023. godine, opšta stopa poreza na prihode od dividendi iznosi 15%, mada se ova stopa može smanjiti prema sporazumima o dvostrukom oporezivanju. Kamate i autorski honorari uplaćeni nerezidentima obično su oslobođeni poreza na odbitak, čime Holandija postaje privlačna destinacija za holding kompanije.
**Posebni poreski režimi i podsticaji**
Holandija nudi nekoliko podsticaja kako bi privukla strane kompanije i investicije, uključujući:
1. **Režim inovacija**: Ovaj režim omogućava nižu efektivnu stopu CIT-a na dobit ostvarenu iz kvalifikovanih inovativnih aktivnosti. Ova dobit se može oporezivati po efektivnoj stopi od samo 9%.
2. **30% Pravilo**: Ovo je poresko oslobođenje za strane radnike koji se sele u Holandiju radi posla. Omogućava oslobođenje od poreza do 30% od bruto plate stranaca, namenjeno pokrivanju dodatnih troškova preseljenja.
**Prenosna cena**
Holandski poreski sistem ima snažne regulative o prenosu cena koje se usklađuju sa smernicama OECD-a. Ovo osigurava da se transakcije unutar grupe sprovode po tržišnoj ceni, sprečavajući premeštanje profita i eroziju baze.
**Zaključak**
Snalaženje u poreskom pejzažu Holandije zahteva razumevanje složenih poreskih zakona, regulativa i podsticaja. Progresivni, ali kompleksni poreski sistem zemlje podržava vitalnu ekonomiju, čineći je privlačnom destinacijom kako za lične tako i za poslovne poduhvate. Obveznici poreza i kompanije trebali bi biti informisani i tražiti stručne savete kako bi optimizovali svoj poreski položaj i osigurali usaglašenost u ovom dinamičnom okviru.
Preporučeni linkovi o razumevanju poreskog prava u Holandiji: