Saudova Arabija, uradno znana kot Kraljevina Saudova Arabija, je država na Zahodni Aziji. Je največja država na Bližnjem vzhodu in se ponaša z največjim gospodarstvom v arabskem svetu. Gospodarstvo države temelji močno na nafti, vendar potekajo prizadevanja za diverzifikacijo pod pobudo Vizija 2030. Razumevanje davčnega okolja v Saudovi Arabiji je ključno za podjetja in vlagatelje, ki želijo izkoristiti to naraščajoče gospodarstvo. Ta članek se poglobi v ključne elemente saudske davčne zakonodaje ter zagotavlja celovit pregled za tiste, ki si želijo uspešno navigirati po tem pravnem terenu.
Vrste davkov
Zgodovinsko gledano Saudska Arabija posameznikom ni naložila davka na dohodek. Vendar se je davčno okolje razvilo in zdaj obstajajo različne oblike obdavčitve:
1. **Zakat**: Religijski davek, zasnovan na islamskem pravu, Zakat velja za obveznega za vse muslimanske lastniške družbe ter se izračuna kot 2,5% zneska Zakat osnove podjetja, ki v osnovi predstavlja knjigovodsko vrednost sredstev minus določene obveznosti. Zakat pobira Glavni urad za zakat in davke (GAZT).
2. **Davka na dobiček pravnih oseb (CIT)**: Nerezidenti in nedržavljani GCC, ki poslujejo v Saudovi Arabiji, so predmet davka na dobiček pravnih oseb, ki trenutno znaša 20%. Prav tako se ta davek nanaša na delniške družbe s tujo lastnino.
3. **Davka na odtegljaje (WHT)**: Plačila nerezidentnim družbam, ki nimajo stalne poslovne enote v Kraljevini, so podvržena davku na odtegljaje. Davčne stopnje se gibljejo od 5% do 20%, odvisno od narave plačila, kot so dividende, obresti, licenčnine in stroški tehničnih storitev.
4. **Davek na dodano vrednost (VAT)**: Uveden leta 2018, se davek na dodano vrednost obračunava po standardni stopnji 15% od julija 2020 dalje. Davek se nanaša na večino blaga in storitev, pri čemer so v veljavi določene oprostitve in transakcije z ničelno stopnjo.
5. **Davek na potrošnjo**: Ta davek se nanaša na določeno blago, ki velja za škodljivo za zdravje ali okolje, kot so tobak, energetske pijače in gazirane pijače. Stopnje se razlikujejo, pri čemer so nekatere izdelke obremenjene s stopnjami, ki segajo do 100%.
Davčna uprava
Glavni urad za zakat in davke (GAZT) je osrednji organ, odgovoren za davčno upravo v Saudovi Arabiji. Odgovoren je za izvajanje davčnih zakonov, pobiranje različnih davkov ter regulacijo pravic in obveznosti davkoplačevalcev. Spoštovanje davčnih zakonov se izvaja prek strogih revizij in uveljavljanja kazni za neprilagajajoče se subjekte.
Mednarodne pogodbe
Saudska Arabija je podpisala številne sporazume o preprečevanju dvojnega obdavčevanja z različnimi državami, da bi preprečila dvojno obdavčevanje ter spodbudila mednarodno trgovino in naložbe. Ti sporazumi vplivajo na davčne stopnje odtegljajev, uporabljene za dividende, obresti in licenčnine, pogosto jih zmanjšujejo iz standardnih stopenj, določenih v saudski davčni zakonodaji.
Davčne spodbude in prosta območja
V prizadevanju za privabljanje tujih naložb Saudska Arabija ponuja številne spodbude, zlasti v okviru svoje pobude Vizija 2030. Te vključujejo ustanovitev prostih območij, kot je Kraljevo gospodarsko mesto Abdulah, kjer podjetja koristijo različne davčne olajšave in poenostavljene zakonodajne zahteve. Posebne gospodarske cone v sektorjih, kot so logistika, tehnologija in turizem, ponujajo prilagojene spodbude za spodbujanje sektorskega specifičnega razvoja.
Spoštovanje in poročanje
Podjetja morajo predložiti letna davčna poročila in poravnati morebitne davek v 120 dneh od zaključka svojega poslovnega leta. Za DDV morajo podjetja predložiti poročila in poravnati davke mesečno ali četrtletno, odvisno od njihovega letnega prometa. Redno vodenje evidenc in natančno finančno poročanje sta ključna za skladnost in izogibanje kaznim ter obrestim za neplačane davke.
Nedavni razvoji
Uvedba elektronskega izdajanja računov (»E-Izdajanje računov«) predstavlja pomemben razvoj v davčnem sistemu Saudove Arabije. Od decembra 2021 morajo podjetja izdajati, hraniti in poročati račune elektronsko. Ta ukrep si prizadeva izboljšati preglednost, zmanjšati davčno utajo in izboljšati upravno učinkovitost.
Zaključek
Davčni sistem Saudove Arabije je večplasten, odraža razvijajočo se gospodarsko krajino države in njeno prizadevanje za diverzifikacijo pod Vizijo 2030. Od Zakata in davka na dohodek pravnih oseb do DDV in davkov na potrošnjo, razumevanje celotnega nabora davčnih obveznosti je ključno za podjetja, ki delujejo v kraljevini. Medtem ko Saudova Arabija nadaljuje s modernizacijo svojih davčnih zakonov in upravnih praks, ostajanje informiran in skladen ostaja ključno za izkoriščanje ekonomskih priložnosti, ki jih ta dinamičen trg ponuja.
Tukaj je nekaj predlaganih povezav o pregledu davčne zakonodaje v Saudovi Arabiji:
1. Glavni urad za zakat in davke (GAZT)
2. PWC
3. KPMG
4. Ernst & Young (EY)
5. Deloitte