Latvija, članica Evropske unije od leta 2004 in območje evra od leta 2014, je baltska država, znana po bogati zgodovini, živahnem kulturnem življenju in gospodarski odpornosti. Ker se podjetja po vsem svetu vedno bolj osredotočajo na nastajajoče trge, strateška geografska lega Latvije in stabilno gospodarsko okolje naredita državo privlačno destinacijo za investitorje. Razumevanje latvijske davčne zakonodaje je ključno za vsako entiteto, ki želi poslovati v državi. Ta članek obravnava glavne vidike latvijskega davčnega sistema in ponuja dragocene vpoglede tako za individualne davkoplačevalce kot tudi za podjetja.
Dohodnina od dobička pravnih oseb (CIT)
Ena najbolj opaznih značilnosti latvijskega davčnega sistema je režim dohodnine od dobička pravnih oseb (CIT). Stopnja CIT v Latviji znaša 20%, kar je relativno konkurenčno znotraj EU. Zanimiv vidik latvijskega CIT zakona je odlog davka do izplačila dobička. To pomeni, da latvijska podjetja ne plačujejo dohodnine od dobička pri zadržanih dobičkih, kar lahko spodbudi reinvestiranje in rast podjetij. Namesto tega se dohodnina plača le ob izplačilu dobička kot dividend ali če se šteje, da so dividende izplačane.
Davek na dodano vrednost (DDV)
Davek na dodano vrednost (DDV) je še en ključni element latvijskega davčnega sistema. Standardna stopnja DDV v Latviji znaša 21%, z znižanimi stopnjami 12% in 5%, ki veljajo za določeno blago in storitve, kot so medicinski pripomočki, knjige in določene vrste hrane. Podjetja, ki poslujejo v Latviji, se morajo registrirati za DDV, če dosežejo letni promet nad 40.000 EUR. Poleg tega morajo podjetja, ki poslujejo mednarodno znotraj EU, upoštevati dodatne predpise o DDV, vključno z mehanizmom obrnjene davčne obveznosti.
Dohodnina od dohodka fizičnih oseb (PIT)
Dohodnina od dohodka fizičnih oseb (PIT) se obračuna od dohodka, ki ga posamezniki zaslužijo v Latviji. Od leta 2021 Latvija uporablja progresivni sistem PIT s tremi davčnimi razredi: 20% za letni dohodek do 20.004 EUR, 23% za dohodek med 20.004 EUR in 62.800 EUR ter 31,4% za dohodek nad 62.800 EUR. Poleg tega so rezidenti obdavčeni z dohodkom z vsega sveta, medtem ko so ne rezidenti obdavčeni le z dohodkom, ustvarjenim v Latviji.
Prispevki za socialno varnost
Latvijski sistem socialne varnosti financirajo prispevki tako delodajalcev kot delojemalcev. Standardna stopnja prispevka za socialno varnost za delodajalce znaša 23,59%, medtem ko delojemalci prispevajo 10,50% svoje bruto plače. Ti prispevki pokrivajo različne socialne koristi, vključno s pokojninami, zdravstvenim varstvom in denarnimi nadomestili za brezposelnost, zagotavljajoč trden socialni varnostni sistem za državljane in prebivalce Latvije.
Davek na nepremičnine
Lastniki nepremičnin v Latviji so obdavčeni s letnim dajatvijo na lastnino, običajno določenim v odstotkih med 0,2% in 3% katastrske vrednosti nepremičnine. Specifična stopnja se določi glede na lokalno občino in se lahko razlikuje glede na vrsto in rabo nepremičnine. Ta davek se uporablja tako za stanovanjske kot tudi poslovne nepremičnine.
Davek za mikro podjetja
Za podporo malim podjetjem in podjetniškim dejavnostim Latvija ponuja poenostavljen režim davka za mikro podjetja. Upravičena mikro podjetja lahko izberejo plačilo pavšalne stopnje davka v višini 25% svojega prometa, ki krije tako CIT kot prispevke za socialno varnost. Ta režim je zasnovan za zmanjšanje upravnega bremena za mala podjetja, čeprav je treba izpolniti določene pogoje in merila za kvalifikacijo.
Mednarodne davčne pogodbe
Latvija ima obsežno mrežo dvojnih davčnih pogodb z več kot 60 državami, zasnovano za preprečevanje dvojnega obdavčevanja in spodbujanje prekomejnega trgovine in investicij. Te pogodbe zagotavljajo mehanizme za preprečevanje dvojnega obdavčevanja dohodka in kapitala, olajšujejo gladke ekonomske odnose med Latvijo in drugimi državami.
Zaključek
Davčni sistem Latvije je zasnovan za podporo gospodarski rasti in spodbujanje poslovno prijaznega okolja. Z konkurenčnimi davčnimi stopnjami, ugodnimi pogoji za reinvestiranje in celovitimi mednarodnimi davčnimi pogodbami Latvija ponuja strateško priložnost za investitorje in podjetja. Vendar pa se morajo investitorji pri navigaciji po zapletenostih latvijske davčne zakonodaje natančno posvetiti in pogosto poiskati strokovno pomoč. Razumevanje teh ključnih vidikov bo podjetjem in posameznikom omogočilo sprejemanje informiranih odločitev in izkoriščanje prednosti, ki jih ponuja dinamično gospodarstvo Latvije.
Predlagane povezane povezave o razumevanju davčne zakonodaje v Latviji:
– Ministrstvo za finance Republike Latvije
– Davčna uprava Republike Latvije
– Vlada Republike Latvije
– Latvijska centralna banka
– Državni zbor Republike Latvije
– Latvijska zakonodaja na spletu
– DNV Latvija
– Pravna pisarna Sorainen