Kazahstan, država na razpotju Evrope in Azije, je znana po bogati kulturni dediščini in obsežnih naravnih virih. Kot nastajajoča ekonomska sila je pritegnila zanimanje mnogih vlagateljev in podjetij. Če nameravate vlagati ali ustanoviti podjetje v Kazahstanu, je razumevanje njegovega davčnega sistema ključnega pomena. Ta članek ponuja celovit vodnik po davčnem sistemu v Kazahstanu ter ponuja vpogled v njegovo strukturo, ključne davke in spodbude.
Pregled kazahstanskega gospodarstva
Kazahstan je največja kopnena država na svetu in deveta največja v celoti. Njegovo gospodarstvo je predvsem usmerjeno v nafto, zemeljski plin in mineralne vire, kar ga uvršča med najbogatejše države srednje Azije. Vendar se vlada trudi diversificirati gospodarstvo z spodbujanjem drugih sektorjev, kot so proizvodnja, kmetijstvo in storitve.
Struktura kazahstanskega davčnega sistema
Davčni sistem v Kazahstanu upravlja Državni odbor za prihodek, ki deluje pod Ministrstvom za finance. Sistem je usklajen z mednarodnimi standardi in zasnovan tako, da podpira gospodarsko rast. Kazahstan ima večnivojski davčni sistem, ki vključuje:
1. **Davk od dohodka pravnih oseb (DDPO)**
2. **Davk od dohodka fizičnih oseb (DFPO)**
3. **Davek na dodano vrednost (DDV)**
4. **Socialni davek**
5. **Trošarine**
6. **Davek na nepremičnine**
7. **Davek na zemljišča**
Davk od dohodka pravnih oseb (DDPO)
Podjetja, ki poslujejo v Kazahstanu, so predmet Davka od dohodka pravnih oseb po standardni stopnji 20%. Vendar pa so na voljo določene znižane stopnje in spodbude za podjetja, ki delujejo v določenih sektorjih, kot so kmetijstvo in tehnologija. Davčna osnova za DDPO je svetovni dohodek rezidentnih podjetij in dohodek, ustvarjen v Kazahstanu, za nestanovitne družbe.
Davek od dohodka fizičnih oseb (DFPO)
Stopnja Davka od dohodka fizičnih oseb v Kazahstanu znaša 10%. Ta relativno nizka stopnja je zasnovana tako, da spodbuja delo in zmanjšuje davčno utajo. Nestanovitne osebe plačujejo davek le na svoj dohodek, zaslužen v Kazahstanu. Poleg tega so na voljo različne olajšave in dovoljenja, ki lahko zmanjšajo obdavčljiv dohodek fizičnih oseb.
Davek na dodano vrednost (DDV)
Standardna stopnja davka na dodano vrednost v Kazahstanu znaša 12%, kar je ena najnižjih v regiji. DDV se obračunava od prodaje blaga, storitev in del v Kazahstanu ter od uvoza blaga v državo. Določeno blago in storitve so oproščeni DDV ali so predmet ničelne stopnje, zlasti tisti, ki sodelujejo v mednarodni trgovini.
Socialni davek
Delodajalci v Kazahstanu so dolžni plačevati socialni davek v imenu svojih zaposlenih po stopnji 11%. Ta davek pomaga financirati državni sistem socialne varnosti, ki vključuje pokojnine, zdravstveno varstvo in druge socialne storitve. Za razliko od nekaterih držav zaposleni v Kazahstanu tega davka ne plačujejo neposredno iz svojih plač.
Trošarine
Trošarine se obračunavajo na določeno blago, na primer alkohol, tobak, bencin in dizelsko gorivo. Te davčne stopnje so zasnovane tako, da odvračajo od porabe določenih izdelkov in ustvarjajo dodatne prihodke za vlado.
Davki na nepremičnine in zemljišča
Fizične osebe in podjetja, ki imajo nepremičnine in zemljišča v Kazahstanu, so predmet davkov na nepremičnine in zemljišča. Stopnje teh davkov so odvisne od vrste, lokacije in namembnosti nepremičnine ali zemljišča. Na primer, stanovanjsko premoženje se obdavči po nižji stopnji v primerjavi s poslovnimi in industrijskimi nepremičninami.
Davčne spodbude in ugodnosti
Z namenom privabljanja tujih investicij in spodbujanja gospodarske rasti Kazahstan ponuja različne davčne spodbude in ugodnosti. Ključne spodbude vključujejo:
– **Posebne gospodarske cone (PGC):** Podjetja, ki delujejo znotraj PGC, lahko uživajo znižane davčne stopnje, davčne počitnice in oprostitve določenih davkov.
– **Davčni krediti za naložbe:** Podjetja, ki izvajajo pomembne kapitalske naložbe v določenih sektorjih, lahko prejmejo davčne olajšave za izravnavo svojih obveznosti do davka od dohodka pravnih oseb.
– **Spodbude za raziskave in razvoj (R&R):** Podjetja, ki se ukvarjajo z raziskavami in razvojem, lahko koristijo dodatne odštete in davčne olajšave.
Sporazumi o izogibanju dvojnega obdavčevanja (IDOs)
Kazahstan je podpisal sporazume o izogibanju dvojnega obdavčevanja z več kot 50 državami, da bi preprečil dvojno obdavčevanje dohodka. Ti sporazumi zagotavljajo, da dohodek, zaslužen v eni državi, ni ponovno obdavčen v Kazahstanu, spodbujajoč s tem čezmejno trgovino in naložbe.
Zaključek
Razumevanje davčnega sistema je bistvenega pomena za vsako podjetje ali posameznika, ki posluje v Kazahstanu. S svojo strateško legegnostjo, obilnimi viri ter rastočim gospodarstvom Kazahstan ponuja številne priložnosti. Z osveščanjem o davčnih obveznostih in spodbudah lahko sprejemate obveščene odločitve, ki povečujejo vaše koristi in zagotavljajo skladnost z lokalnimi zakoni. Ali ste investitor, podjetnik ali izseljenec, celovito poznavanje davčnega okolja v Kazahstanu bo služilo kot trdna osnova za vaše podvige v tej dinamični državi.
Predlagani povezani viri o razumevanju davčnega sistema v Kazahstanu: Celovit vodnik: