Združene države Amerike imajo kompleksen in mnogoplasten sistem obdavčitve osebnih dohodkov, ki pomembno vpliva na njen prebivalstvo in neobčane z dohodki v ZDA. Internal Revenue Service (IRS) upravlja z ameriškim davčnim sistemom, ki zahteva, da posamezniki letno poročajo o svojih dohodkih in plačujejo davke na podlagi svojih zaslužkov. Ta podroben članek raziskuje različne vidike osebnega dohodkovnega davka v ZDA ter poudarja ključne elemente, ki jih mora vsak razumeti.
Zgodovina in razvoj osebnega dohodkovnega davka
Sistem ameriškega osebnega dohodkovnega davka se je skozi čas razvijal. Sodobni sistem dohodkovnega davka sega v leto 1913, z ratifikacijo 16. amandmaja k ustavi ZDA. Ta amandma je Kongresu dal pooblastilo, da neposredno obdavči dohodek brez razdelitve med zvezne države. Od takrat je davčna zakonodaja doživela številne popravke, da bi se prilagodila spreminjajočim se ekonomskim razmeram, družbenim potrebam in političnim okoljem.
Struktura dohodkovnega davka
Ameriški sistem dohodkovnega davka je značilen po progresivnosti, kar pomeni, da se davčne stopnje povečujejo z višjimi dohodki. Zvezne dohodkovne stopnje so razdeljene v več stopenj, vsaka z ustrezno stopnjo. Leta 2023 obstaja sedem zveznih davčnih stopenj, ki segajo od 10% do 37%.
– **10%** za dohodke do 10.275 USD za posameznike in 20.550 USD za poročene pare, ki skupaj oddajajo davčno napoved.
– **12%** za dohodke med 10.275 in 41.775 USD za posameznike in med 20.550 in 83.550 USD za poročene pare.
– **22%** za dohodke med 41.775 in 89.075 USD za posameznike in med 83.550 in 178.150 USD za poročene pare.
– **24%** za dohodke med 89.075 in 170.050 USD za posameznike in med 178.150 in 340.100 USD za poročene pare.
– **32%** za dohodke med 170.050 in 215.950 USD za posameznike in med 340.100 in 431.900 USD za poročene pare.
– **35%** za dohodke med 215.950 in 539.900 USD za posameznike in med 431.900 in 647.850 USD za poročene pare.
– **37%** za dohodke nad 539.900 USD za posameznike in nad 647.850 USD za poročene pare.
Davki držav in lokalni davki
Poleg zveznega dohodkovnega davka večina držav uvede svoje dohodkovne davke, ki se razlikujejo glede na državo. Nekatere države, kot sta Teksas in Florida, ne uveljavljajo državnega dohodkovnega davka, druge, kot sta Kalifornija in New York, pa imajo relativno visoke državne davčne stopnje. Lokalni davki se lahko uporabljajo tudi v določenih pristojnostih, kar dodaja dodatno raven kompleksnosti za davkoplačevalce.
Davčni dohodek in olajšave
Davčni dohodek običajno vključuje plače, bonitete, obresti, dividende, kapitalske dobičke in druge dohodke. Vendar vsi dohodki niso enako obdavčeni; na primer, kapitalski dobički so lahko obdavčeni po drugačnih stopnjah kot običajni dohodek.
IRS dovoljuje številne olajšave, ki zmanjšujejo davčni dohodek davkoplačevalca. Standardna olajšava, ki je na voljo vsem oddajalcem davčnih napovedi, se občasno prilagaja zaradi inflacije. Za leto 2023 znaša standardna olajšava 12.950 USD za posamezne oddajalce in 25.900 USD za poročene pare. Davčni zavezanci lahko včasih prihranijo več davka z davčnimi odhodki, ki lahko vključujejo obresti od hipoteke, zdravstvene stroške in donacije.
Krediti in dodatni davki
Davčni krediti neposredno zmanjšujejo davčno obveznost in so razvrščeni v ne-povratne in povratne kredite. Ne-povratni krediti, kot je kredit Lifetime Learning Credit, lahko zmanjšajo davčno obveznost na ničlo, vendar ne nižje od tega. Povratni krediti, kot je kredit za dohodek iz dela (EITC), lahko generirajo vračilo celo, če presežejo skupno davčno obveznost.
V določenih situacijah se lahko uporabljajo dodatni davki. Na primer, samozaposleni posamezniki morajo plačati davčni prispevek za samozaposlitev, ki pokriva prispevke za socialno varnost in Medicare. Alternativni minimalni davek (AMT) zagotavlja, da davkoplačevalci z veliko odhodki še vedno plačujejo minimalni znesek davka.
Obveznosti pri oddaji davčnih napovedi in roki
Večina davkoplačevalcev v ZDA mora letno vložiti davčno napoved s pomočjo obrazca 1040, razen če izpolnjujejo pogoje za poenostavljene obrazce, kot sta 1040A ali 1040EZ. Rok za oddajo davčnih napovedi je običajno 15. aprila. Če ta datum pade na vikend ali praznik, se lahko rok podaljša. Podaljški se lahko vložijo za dodatnih šest mesecev, vendar to ne podaljša roka za plačilo; davki, ki jih je treba plačati, morajo biti plačani do 15. aprila, da se izognete kaznim in obrestim.
Uveljavljanje in kazni IRS
IRS uveljavlja skladnost z davčnimi pravili s pomočjo kombinacije revizij, kazni in drugih sankcij. Zamuda pri oddaji ali plačilu davkov lahko privede do znatnih kazni in obresti. V primeru goljufije ali namernega izogibanja davkom se lahko vložijo kazenske tožbe, kar lahko privede do morebitnega zapora.
Zaključek
Premagovanje kompleksnosti ameriškega sistema osebnih dohodkovnih davkov je lahko izziv, vendar je razumevanje osnov ključno za skladnost in finančno načrtovanje. Davkoplačevalci bi morali ostati informirani o trenutnih stopnjah, olajšavah in kreditih, da bi zakonito zmanjšali davčno obveznost. Posvetovanje s strokovnjaki za davke je lahko koristno, zlasti za tiste s kompleksnimi finančnimi situacijami.
Ameriški davčni sistem je ključen za delovanje države, saj financira bistvene storitve, kot so obramba, infrastruktura, izobraževanje in socialni programi. Z plačilom svojega poštenega deleža davkoplačevalci prispevajo k skupnemu blagostanju in trajnosti države.
Povezave za boljše razumevanje osebnega dohodkovnega davka v Združenih državah Amerike: