Lesoto, majhna, obkrožena država v Južni Afriki, je v celoti obdana s Južno Afriko. Znana po gorski pokrajini, ima Lesoto večinoma kmetijsko gospodarstvo z rastočimi industrijami v tekstilu, rudarstvu in vedno bolj v turizmu. Čeprav država ponuja posebne priložnosti za podjetja in naložbe, je za tuje državljane, ki se vključujejo v gospodarske dejavnosti v Lesotu, ključno razumeti lokalne zahteve za davčno usklajevanje.
1. Pregled davčnega sistema v Lesotu
Davčni sistem Lesota upravlja Uprava za prihodke Lesota (LRA), ki deluje pod okriljem ministrstva za finance. Država sledi sistemu obdavčitve glede na prebivališče, kar pomeni, da so rezidentom obdavčeni vsi dohodki po vsem svetu, medtem ko so ne-rezidenti obdavčeni le za dohodke, pridobljene v Lesotu.
2. Obdavčljivi dohodki za ne-rezidente
Ne-rezidenti so dolžni plačati davke na dohodke, pridobljene iz virov v Lesotu. Tega vključuje, vendar ni omejeno na:
– Dohodek iz zaposlitve za delo, opravljeno v Lesotu.
– Poslovni dohodek od dejavnosti, ki se izvajajo v državi.
– Dohodek iz premoženja iz sredstev, ki se nahajajo v Lesotu.
– Obresti in dividende, ki jih izplačujejo družbe iz Lesota.
Ne-rezidentne družbe, ki poslujejo v Lesotu, morajo plačati davke na dobiček pravnih oseb. Trenutna stopnja davka na dobiček pravnih oseb znaša 25% za trgovalne dohodke, medtem ko se na neprofitne dohodke plačuje višja stopnja 35%. Poleg tega se na določene sektorje in mala podjetja zaračunava poračunski davek v višini 15% na podlagi prometa.
3. Obveznosti glede davka na viru
Davčni sistem Lesota določa davčne odtegljaje za določene vrste plačil ne-rezidentom, vključno z:
– Dividende: 25% davka na viru.
– Obresti: 10% davka na viru.
– Licenčnine: 25% davka na viru.
– Upravne provizije: 10% davka na viru.
Ti davčni odtegljaji so končni, kar pomeni, da ne-rezidenti v Lesotu ne bodo imeli nadaljnjih obveznosti za te dohodke.
4. Davek na dodano vrednost (DDV)
Lesoto obdavčuje davek na dodano vrednost (DDV) za blago in storitve, dobavljene v državi. Standardna stopnja znaša 15%, vendar so določene dobave lahko obdavčene po nižji stopnji ali oproščene DDV. Ne-rezidenti, ki zagotavljajo storitve, ki so predmet DDV v Lesotu, se morajo registrirati pri LRA, če znašajo njihove obdavčljive dobave letno več kot LSL 850.000 (Lotski).
5. Obveznosti glede oddaje in plačila
Ne-rezidentni davčni zavezanci se morajo držati strogega roka za oddajo in plačilo, da ostanejo skladni. Davčne napovedi je treba predložiti letno do 30. junija za posameznike in pravne osebe. Mesečna davčna plačila, kot je davčna olajšava na plačo (Pay As You Earn) in DDV, je treba predložiti do 15. dne naslednjega meseca. Zamudne oddaje pritegnejo kazni in obresti.
6. Dvostranski davčni sporazumi (DTA)
Lesoto je sklenilo dvostranske davčne sporazume (DTA) s številnimi državami, med drugim s Južno Afriko, Mauritiusom in Združenim kraljestvom. Ti sporazumi si prizadevajo preprečevati dvojno obdavčevanje in zagotavljati olajšave davkoplačevalcem s tem, ko določajo, katera država ima davčne pravice nad določenimi vrstami dohodkov.
7. Izzivi skladnosti in nasveti
Skladnost z davčnimi predpisi v tujini je lahko kompleksna zaradi različnih regulativnih okolij in praks. Ne-rezidenti naj upoštevajo naslednje nasvete, da zagotovijo skladnost:
– Najamejo lokalnega davčnega svetovalca, da se v pokrajinah davčnih zakonov v Lesotu.
– Vodijo jasne zapise vseh transakcij in zagotovijo pravočasne oddaje.
– Spremljajo vse spremembe davčne zakonodaje, ki lahko vplivajo na ne-rezidente.
8. Zaključek
Lesoto ponuja različne priložnosti za tuje vlagatelje in podjetja, vendar je ključno za uspešno poslovanje razumeti pokrajino davčne usklajenosti. S poznavanjem davčnih obveznosti in pridobivanjem strokovnih nasvetov ne-rezidenti lahko zagotovijo skladnost z davčnimi predpisi Lesota in tako se izognejo morebitnim kaznim ter spodbujajo nemoteno poslovanje v državi.
Tukaj so nekateri predlagani povezani povezavi o razumevanju davčne skladnosti za ne-rezidente v Lesotu: