Malta, majhna a dinamična otoška država na Sredozemlju, je znana po bogati zgodovini, živahni kulturi in ugodnem poslovnem okolju. V zadnjih nekaj desetletjih se je Malta uveljavila kot pomemben igralec na svetovnem gospodarstvu, predvsem zaradi svojega privlačnega davčnega sistema. Ta članek si prizadeva zagotoviti celovito razumevanje davčnega sistema na Malti, ki je temeljni vidik za posameznike in podjetja, ki razmišljajo o selitvi ali naložbah v to slikovito državo.
**Dohodnina za fizične osebe**
Dohodnina za fizične osebe na Malti se obračunava po progresivnem razponu. Prebivalci Malte plačujejo davek na svoje svetovne dohodke, medtem ko so tujci obdavčeni le s prihodki in določenimi kapitalskimi dobički, ki nastanejo na Malti. Stopnje dohodnine za prebivalce segajo od 0% do 35%, odvisno od dohodkovnega pasu:
– Do 9.100 €: 0%
– 9.101 € – 14.500 €: 15%
– 14.501 € – 19.500 €: 25%
– 19.501 € – 60.000 €: 25%
– Nad 60.001 €: 35%
Na voljo so tudi različne davčne olajšave in dovoljenja, vključno s tistimi za otroke, odvisne sorodnike in stroške izobraževanja, ki lahko zmanjšajo obdavčljivi dohodek.
**Davčna stopnja za podjetja**
Davčna stopnja za podjetja na Malti znaša 35%, ena najvišjih v Evropski uniji. Vendar država ponuja celoten sistem imputacije, kar pomeni, da delničarji lahko uveljavljajo davčni kredit za plačane davke na ravni podjetja, kar učinkovito zmanjša davčno breme. Ta sistem dejansko zniža učinkovito davčno stopnjo za mnoga podjetja.
Dodatno malteški davčni sistem daje več ključnih spodbud:
– **Davčne vračila:** Nezakoniti delničarji lahko zahtevajo davčno vračilo, ki lahko znatno zniža učinkovito davčno stopnjo na območje med 0% in 10%.
– **Davčna izvzetja za udeležbe:** Dobički od dividend in kapitalski dobički, pridobljeni iz kvalificiranih udeležb v podružnicah, so lahko v celoti oproščeni davka.
**Davek na dodano vrednost (DDV)**
Malta upošteva direktive EU o DDV, pri čemer je standardna stopnja DDV 18%, s znižanimi stopnjami 7% in 5% za določene blago in storitve. Podjetja, ki dobavljajo obdavčljivo blago ali storitve z letnim prometom nad pragom (30.000 € za storitve in 100.000 € za blago), morajo biti registrirana za DDV.
**Program globalnega prebivališča**
Malta ponuja ugodne davčne rezidentske sheme, namenjene privabljanju visokih neto vrednosti oseb in upokojencev. Program globalnega prebivališča omogoča ne-EU/EOZ/švicarskim državljanom ustvarjanje dohodka s tujega vira s 15% pavšalno davčno stopnjo vrnjeno na Malto, ob minimalnem davčnem plačilu v višini 15.000 € letno.
**Dvojne davčne pogodbe**
Malta ima obsežno mrežo dvojnih davčnih pogodb (DDP) z več kot 70 državami, namenjenih odpravi dvojnega obdavčevanja dohodkov. Te pogodbe so nujne za vlagatelje in podjetja, saj zagotavljajo gotovost in zmanjšujejo tveganja davčnih bremen v več jurisdikcijah.
**Davčne spodbude za poslovanje**
Malta ponuja različne davčne spodbude za spodbujanje naložb, inovacij in rasti poslovanja:
– **Sheme Malte Enterprise:** Te sheme zagotavljajo subvencije, davčne olajšave in druge finančne spodbude za podjetja, ki se ukvarjajo s proizvodnjo, raziskavami in razvojem ter drugimi strateškimi sektorji.
– **Malteška borza**: Podjetja, ki so kotirana na Malteški borzi, lahko imajo korist od davčnih oprostitev za določene vrste dohodka.
**Finančna in igralniška industrija**
Dve izmed rastočih sektorjev na Malti sta finančne storitve in spletno igralništvo. Otok je razvil robustne regulatorne okvirje, ki zagotavljajo preglednost in varnost, hkrati pa ponujajo privlačne davčne pogoje:
– **Finančne storitve:** Ob izkoriščanju svojega članstva v EU in obsežne mreže DDP je Malta vodilno središče za finančne storitve, ki ima koristi od konkurenčnih davčnih stopenj in regulatornih spodbud.
– **iGaming:** Malta je ena prvih držav EU, ki je regulirala spletno igralništvo, zagotavljajoč varno okolje z atraktivnimi davčnimi stopnjami, kar jo postavlja med priljubljene jurisdikcije za podjetja v sektorju spletnega igralništva.
**Zaključek**
Malteški davčni sistem je bil skrbno oblikovan, da spodbudi poslovno prijazno okolje, hkrati pa zagotavlja skladnost in preglednost. Ne glede na to, ali ste posameznik, ki išče rezidenco ali vlagatelj, ki želi izkoristiti strateški položaj Malte in ugodne davčne pogoje, je razumevanje podrobnosti malteškega davčnega sistema ključno. Kombinacija konkurenčnih davčnih stopenj, obsežnih dvojnih davčnih pogodb in specifičnih spodbud v različnih sektorjih Malto dela privlačno destinacijo za selitev in naložbe.
Predlagane povezave za razumevanje davkov na Malti:
Ministrstvo za finance in zaposlovanje