Celoviti vodič po davku na dobiček v Madžarski

Madžarska, strateško locirana v Srednji Evropi, ponuja živo poslovno okolje, ki privlači vlagatelje z vsega sveta. Z bogato kulturno dediščino, usposobljeno delovno silo in politikami, prijaznimi do investitorjev, je Madžarska postala pomemben igralec na globalnem gospodarskem prizorišču. V zadnjih letih je bila dežela pohvaljena zaradi svojega konkurenčnega davčnega režima, zlasti svoje korporativne davčne strukture, ki je ena najprivlačnejših v Evropi. V tem članku poglabljamo v specifičnosti korporativnega davka na Madžarskem in zakaj bi lahko bila ugodna destinacija za podjetja.

Korporativna Davčna Stopnja

Eden najprivlačnejših razlogov za ustanovitev podjetja na Madžarskem je nizka korporativna davčna stopnja. Trenutno znaša enotna davčna stopnja na dohodek podjetij na Madžarskem le 9%, kar je najnižje v Evropski uniji. Ta nizka davčna stopnja je zasnovana za spodbujanje tako domačih kot tujih naložb, ki spodbujajo gospodarsko rast in ustvarjanje delovnih mest v državi.

Davčna Rezidenca

Družba velja za davčnega rezidenta na Madžarskem, če je ustanovljena in registrirana po madžarskem pravu ali če je njen dejanski upravitelj situiran na Madžarskem. Davčna rezidenca je pomembna, ker so rezidentna podjetja obdavčena na svoj svetovni dohodek, medtem ko so nedavčna podjetja obdavčena le na svoj dohodek iz Madžarske.

Davčna Osnova

Korporativna davčna osnova na Madžarskem se izračunava na podlagi dobička podjetja, izhajajočega iz njegovih finančnih izkazov, ki morajo biti pripravljeni v skladu s madžarskimi računovodskimi standardi. Obstajajo posebni popravki, ki lahko povečajo ali zmanjšajo davčno osnovo, kot so nadomestljivi stroški, dohodki, oproščeni plačila davka, in različne davčne olajšave in spodbude.

Davčne Spodbude in Olajšave

Madžarska ponuja vrsto davčnih spodbud, namenjenih spodbujanju naložb v različnih sektorjih. Te spodbude vključujejo:

– **Amortizacija in Depreciacija:** Podjetja lahko amortizirajo dolgoročna sredstva v različnih obdobjih, koristijo pa lahko pospešeno amortizacijo na kvalificirane sisteme.
– **Davčni Krediti za Naložbe:** Pomembni davčni krediti so na voljo za naložbe v določenih sektorjih, kot so proizvodnja, energetika in tehnologija.
– **Spodbude za Razvoj in Raziskave:** Stroški za raziskave in razvojne dejavnosti se lahko odštejejo dvakrat od davčne osnove, kar spodbuja inovacije v državi.

Pravila o Nadzorovanih Tuji Družbah (CFC)

Madžarska je uvedla pravila CFC za preprečevanje izogibanja davkom in erozije davčne osnove. Ta pravila ciljajo na tuje podružnice, ki jih nadzoruje madžarski davčni zavezanec in so podvržene nizkim davkom. Če so pogoji izpolnjeni, se nedistribuirani dobički CFC lahko obdavčijo na Madžarskem.

Cenovno Premikanje

Madžarski davčni zakon vključuje celovito urejanje cenovnega premikanja, da se zagotovi, da so transakcije med povezanimi strankami izvedene na tržni osnovi. Dokumentacija in skladnost sta ključni, saj neupoštevanje teh predpisov lahko privede do znatnih kazni.

Davek na Dobiček in Skladnost

Korporativni davčni zavezanci na Madžarskem morajo izpolnjevati stroge zahteve glede skladnosti, med drugim:

– **Letna Davčna Poročila:** Podjetja morajo do 31. maja naslednjega davčnega leta oddati letna davčna poročila.
– **Predhodne Plačilke Davka:** Podjetja so dolžna izpolnjevati predhodne davčne obveznosti glede na svoje obveznosti iz prejšnjega davčnega leta.
– **Zakoniti Revizorji:** Vsa srednje in velika podjetja morajo imeti letno pregledane svoje finančne izkaze s strani zakonitega revizorja.

Dvostranski Davčni Sporazumi

Madžarska ima obsežno mrežo dvostranskih davčnih sporazumov z več kot 80 državami, zasnovanih za olajšanje dvojne obdavčitve dohodka. Ti sporazumi omogočajo lažje čezmejno poslovanje z zagotavljanjem mehanizmov za davčne kredite in oprostitve, kar bistveno koristi multinacionalkam.

DDV in Drugi Davki

Poleg davka na dobiček podjetja na Madžarskem podjetja podležejo tudi drugim davkom, kot so:

– **Davek na Dodano Vrednost (DDV):** Standardna stopnja DDV v Madžarski znaša 27%, ena najvišjih v Evropi, čeprav so znižane stopnje 5% in 18% uporabne za določeno blago in storitve.
– **Lokalni Davki za Poslovne Dejavnosti:** Ti se določijo do največ 2% prilagojenega bruto dohodka podjetja. Stopnja se razlikuje glede na občino.
– **Sredstva za Socialno Varstvo:** Delodajalci morajo prispevati k socialnim zavarovanjem, vključno z zdravstvenimi in pokojninskimi prispevki.

Zaključek

Korporativni davčni okvir na Madžarskem, s svojo nizko davčno stopnjo in množico spodbud, naredi to državo za privlačno destinacijo za podjetja. Strategična lokacija države, usposobljena delovna sila in močna infrastruktura še dodatno povečajo njeno privlačnost. Vendar je ključnega pomena, da se skozi kompleksnosti davčnih predpisov in zahtev skladnosti zavzamemo za maksimiranje koristi poslovanja na Madžarskem. Podjetja, ki razmišljajo o vstopu na madžarski trg, si bodo dobro prislužila s strokovnim davčnim svetovanjem, da bi v celoti izkoristila priložnosti, ki jih ponuja ta dinamično in investitorsko prijazen ekonomija.

Predlagane Povezave:

RSM Madžarska

PwC Madžarska

KPMG Madžarska

KPMG Madžarska (Alternativa)

EY Madžarska

Deloitte Madžarska

BDO Madžarska

HVG