Kanada, jedna z najväčších krajín sveta podľa rozlohy, je známa svojou multikultúrnou rozmanitosťou, silnou ekonomikou a robustným právnym rámcom. V rámci tohto rámca zohráva daňové právo kľúčovú úlohu, zakotvujúc schopnosť vlády poskytovať verejné služby a infraštruktúru. Tento článok poskytne prehľad o kanadskom daňovom práve so zameraním na jeho význam pre jednotlivcov a podniky.
Štruktúra kanadského daňového systému
Kanadský daňový systém spravuje hlavne Kanadská daňová agentúra (CRA), federálny orgán zodpovedný za presadzovanie daňových zákonov a zbieranie daní od jednotlivcov a podnikov. Systém je charakterizovaný dvoma úrovňami zdaňovania: federálnym a provinciálnym/teritoriálnym.
Federálne dane
Na federálnej úrovni je hlavnou danou daň z príjmu, ktorá sa vzťahuje na jednotlivcov aj spoločnosti. Pre jednotlivcov Kanada používa progresívny daňový systém, čo znamená, že daňové sadzby sa zvyšujú s rastúcim príjmom. Federálne daňové sadzby pre fyzické osoby na rok 2023 sa pohybujú od 15 % pre najnižší príjmový pás až po 33 % pre najvyšší.
Spoločnosti v Kanade sú na druhej strane povinné platiť federálnu korporatívnu daň z príjmu, ktorá je pevná sadzba. Malé podniky môžu mať výhodu z nižšej sadzby vďaka Malému daňovému zľavu, čo robí Kanadu atraktívnou voľbou pre podnikateľov a začínajúce firmy.
Provinciálne a teritoriálne dane
Každá z provincií a teritórií Kanady môže zaviesť svoje vlastné dane, ktoré zahŕňajú hlavne dane z príjmu a dane z pridanej hodnoty. Tieto dane sa líšia po celom štáte. Provincie ako Quebec a Ontario majú svoje systémy zberu daní, ktoré niekedy vyžadujú ďalšie podania oddelené od federálnych daní.
Daň z tovarov a služieb (GST) a Harmonizovaná daň z pridanej hodnoty (HST)
Okrem daní z príjmu Kanada ukladá Daň z tovarov a služieb (GST) vo výške 5 % na väčšinu tovarov a služieb. Niektoré provincie kombinujú GST so svojimi provinciálnymi daňami z pridaných hodnôt, vytvárajúc tak Harmonizovanú daň z pridanej hodnoty (HST). Sadzba HST sa líši podľa provincie. Malí dodávatelia, definovaní ako podniky zarábajúce menej ako 30 000 dolárov ročne, sú zvyčajne oslobodení od registrácie pre GST/HST, čím sa zjednodušuje daňové zaťaženie začínajúcich firiem.
…