Daňová úprava pre expatov v Portugalsku: Tipy pre zahraničných rezidentov.

Portugalsko nie je len krajinou krásnych pobreží a bohatého kultúrneho dedičstva; stalo sa aj prominentným miestom pre expatriantov v dôsledku svojej priaznivej daňovej politiky, kvality života a živého obchodného prostredia. Avšak porozumenie zložitostiam expatriantskej dane v Portugalsku je kľúčové pre zahraničných obyvateľov, ktorí sa snažia čo najlepšie využiť pobyt. Tu je sprievodca, ktorý vám pomôže navigovať daňovým prostredím ako expatriant v Portugalsku.

1. Porozumenie štatútu Neobvyklého Rezidenta (NHR)

Jedným z najväčších lákadla pre expatov, ktorí sa presťahujú do Portugalska, je daňový režim Neobvyklého rezidenta (NHR). Tento štatút, zavedený v roku 2009, poskytuje významné daňové výhody pre nových rezidentov:
– Pevná daňová sadzba 20% z určitých príjmov pochádzajúcich z Portugalska na obdobie 10 rokov.
– Možné oslobodenie od dane z príjmov pochádzajúcich z zahraničia, vrátane dôchodkov, dividendov, licencií a úrokov.

Na získanie štatútu musíte splniť špecifické podmienky, ako napríklad, že nebudete daňovým rezidentom v Portugalsku počas posledných piatich rokov.

2. Trvalý pobyt a daňové povinnosti

Pre uznanie sa za daňového rezidenta v Portugalsku musíte:
– Stráviť viac ako 183 dní v krajine v rámci kalendárneho roka, alebo
– Mať trvalý domov v Portugalsku k 31. decembru daného roka.

Ako daňový rezident budete povinní platiť dane z príjmov z celého sveta. Neobyvatelia sú však zdaňovaní iba z príjmov pochádzajúcich z Portugalska.

3. Sadzby daňov z príjmov

Daňové sadzby z príjmov v Portugalsku sú progresívne, pohybujú sa v rozmedzí od 14,5% do 48%. Sadzby platia nasledovne (podľa údajov z roku 2023):
– Do € 7 116: 14,5%
– € 7 117 – € 10 736: 23%
– € 10 737 – € 20 322: 28,5%
– € 20 323 – € 25 075: 35%
– € 25 076 – € 39 967: 37%
– € 39 968 – € 80 822: 45%
– Nad € 80 822: 48%

Dodatočne sa uplatňujú recesie pre vyššie príjmové skupiny.

4. Príspevky na sociálne poistenie

Ak nie ste krytí systémom sociálneho poistenia inej krajiny EÚ/ESO alebo máte príslušnú bilaterálnu dohodu, musíte prispievať do portugalského systému sociálneho poistenia. Typická sadzba pre zamestnancov je približne 11%, pričom zamestnávatelia prispievajú približne 23,75%.

5. Daň z nehnuteľností

Ak vlastníte nehnuteľnosť v Portugalsku, buďte oboznámení s nasledujúcimi daňami:
– **IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis)**: Ročná mestská daň z nehnuteľností v rozmedzí od 0,3% do 0,8%.
– **IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões)**: Daň z prevodu nehnuteľnosti, ktorá sa platí pri kúpe nehnuteľnosti, s sadzbami od 1% do 8%.
– **AIMI (Adicional ao IMI)**: Dodatočná daň z nehnuteľností na vyššie ohodnotené nehnuteľnosti, začínajúca od € 600 000 pre jednotlivcov.

6. Daň z kapitálových výhod

Pre rezidentov sú daňové sadzby z kapitálových výhod pri predaji nehnuteľnosti zdaňované 28%. Avšak 50% čistých ziskov je zdaňovaných pre portugalských rezidentov, čo by mohlo efektívne znížiť daňové zaťaženie. Pre neobyvateľov je celý zisk zdaňovaný 28%.

7. Požiadavky na podanie daňových priznaní a termíny

Expatrianti musia podať ročné daňové priznanie o príjmoch (Modelo 3) od 1. apríla do 30. júna za predchádzajúci daňový rok. Je nevyhnutné uchovať podrobné záznamy o všetkých príjmoch, odpočtoch a príslušnej dokumentácii, aby sa zabezpečilo presné a včasné podanie.

Pre tých, ktorí sa neisto pohybujú v zložitom daňovom systéme, môže byť konzultácia s miestnym daňovým poradcom špecializujúcim sa na expatriantsku daň rozumným krokom. Môžu vám pomôcť s čímkoľvek, od získania NHR štatútu až po plánovanie daňových stratégií navrhnutých pre vašu konkrétnu situáciu.

Investície a obchod v Portugalsku

Portugalsko je čoraz viac uznané pre svoje priaznivé podnikateľské prostredie, najmä pre startupy a technologické firmy. Krajina ponúka rôzne podnety, ako sú:
– **Tech Visa a Startup Visa**: Tieto programy uľahčujú pobyt pre kvalifikovaných podnikateľov a zručných pracovníkov v technologickom sektore.
– **Golden Visa**: Tento program udeľuje trvalý pobyt prostredníctvom investície do nehnuteľností alebo významným ekonomickým príspevkom.

Okrem technologických a investičných príležitostí expatrianti často nachádzajú robustnú infraštruktúru, kvalifikovanú pracovnú silu a strategickú polohu Portugalska ako výhodnú pre založenie a prevádzkovanie podnikov.

Na záver, hoci proces pochopenia expatriantskej dane v Portugalsku môže byť závažný, potenciálne daňové výhody a živé podnikateľské prostredie to robia atraktívnym cieľom pre zahraničných obyvateľov. Správne plánovanie a expertné poradenstvo môžu výrazne zlepšiť vaše skúsenosti, zabezpečujúc dodržiavanie predpisov a maximalizovanie výhod z pobytu v Portugalsku.

Doporučené súvisiace odkazy o Expatskej dani v Portugalsku: Tipy pre zahraničných obyvateľov:

Expatica

InterNations

Angloinfo

Tax Foundation

PWC