Spojené arabské emiráty (SAE) sú známe svojím prosperujúcim podnikateľským prostredím, strategickou polohou a modernou infraštruktúrou. Krajina, ktorá pozostáva z 7 emirátov vrátane Dubaja a Abú Zabí, významne pokročila vytváraním priaznivého prostredia pre podnikanie. Jednou kritickou oblasťou, ktorú by mali potenciálni investori a podnikatelia pochopiť, je daňová situácia, ktorá sa môže zdať zložitá, ale je relatívne priamočiara v porovnaní s inými jurisdikciami.
Všeobecné daňové prostredie v SAE
Jedným z najväčších lákadiel pre podniky v SAE je daňovo priateľné prostredie. S historicky neexistujúcim zdaňovaním osobného príjmu privádza SAE nielen expatriantov z celého sveta, ale robí ju aj lukratívnou destináciou pre podniky, ktoré sa snažia maximalizovať zisky.
Daň z príjmov právnických osôb
Od roku 2023 SAE zaviedli systém dane z príjmov právnických osôb od 1. júna 2023. Predtým sa neplatila daň z príjmov právnických osôb a zavedenie sadzby dane vo výške 9 % z obchodných ziskov nad 375 000 AED (približne 102 000 USD) predstavuje významný posun. Malé podniky a startupy budú stále môcť využívať daňové výnimky do tejto hranice, čo zabezpečí, že prostredie zostane podporujúce pre nové podniky.
Daň z pridanej hodnoty (DPH)
SAE zaviedli systém dane z pridanej hodnoty (DPH) 1. januára 2018 vo štandardnej sadzbe 5 %. Táto relatívne nízka sadzba DPH má za cieľ diverzifikovať príjmy krajiny bez ukladania nadmerného zaťaženia na podniky. Spoločnosti s ročným obratom nad 375 000 AED sú povinné registrovať sa pre DPH, zatiaľ čo tie s príjmami medzi 187 500 a 375 000 AED môžu tak urobiť dobrovoľne.
Colné poplatky
SAE ukladajú colné poplatky vo výške 5 % na dovoz tovaru, hoci určité kategórie, ako sú farmaceutiká, vzdelávacie materiály a zdravotnícke predmety, môžu mať oslobodenie alebo znížené sadzby. Slobodné zóny v SAE ponúkajú špeciálne stimuly, vrátane oslobodenia od dovozných a vývozných poplatkov, čo tieto zóny robí atraktívnymi pre medzinárodné podniky.
Slobodné zóny a špeciálne ekonomické zóny
Jednou zo špecifík podnikateľského prostredia v SAE je prítomnosť mnohých slobodných zón a špeciálnych ekonomických zón (SEZ). Tieto zóny ponúkajú atraktívne výhody, ako sú:
– 100 % zahraničné vlastníctvo
– Oslobodenie od daní po určitý čas (ktorý môže zahŕňať DPH, daň z príjmov právnických osôb a colné poplatky)
– Plná repatriácia ziskov a kapitálu
– Zjednodušené procesy založenia podniku
Významné slobodné zóny zahŕňajú Dubajské centrum pre viacero komodít (DMCC), Slobodnú zónu Jebel Ali (JAFZA) a Globálny trh v Abú Zabí (ADGM), z ktorého každý oslovuje rôzne odvetvia a sektory.
Povinná daň
Na podporu zdravších životných štýlov a riešenie environmentálnych otázok SAE zaviedli povinnú daň v októbri 2017 na špecifický tovar. Patrí sem perlivé nápoje (50 %), energetické nápoje (100 %) a tabakové výrobky (100 %). Táto daň je súčasťou širších verejných zdravotných a environmentálnych stratégií, ktoré odrážajú záväzok SAE zlepšiť blahobyt svojich obyvateľov.
Miestna daň
V niektorých emirátoch sa ukladá miestna daň na prenájom nehnuteľností pre jednotlivcov aj spoločnosti. Sadzba sa môže líšiť v závislosti od emirátu a toho, či ide o bytovú alebo komerčnú nehnuteľnosť. Napríklad v Dubaji sa zdaňuje poplatkom za bývanie vo výške 5 % ročného nájmu, zatiaľ čo v Abú Zabí sa účtuje mestský poplatok vo výške 3 % z ročného nájmu.
Opatrenia na zabránenie dvojitému zdaneniu
SAE uzavreli viac ako 100 dohôd o zabránení dvojitému zdaneniu (DTA) s rôznymi krajinami. Tieto DTA majú za cieľ zabrániť dvojitému zdaneniu príjmov získaných v jednej jurisdikcii rezidentom inej. To je obzvlášť výhodné pre nadnárodné korporácie a jednotlivcov s činnosťami cezhraničného charakteru, čo im umožňuje optimalizovať svoje daňové záväzky.
Záver
Hoci SAE nedávno pridali niektoré vrstvy do svojej daňovej štruktúry, zostávajú jednou z najefektívnejších daňových krajín na svete. Zavedenie korporátnej dane a DPH bolo uskutočnené s opatrným zretelom na udržanie konkurenčnej výhody zároveň zabezpečujúce, že vládne príjmy budú diverzifikované. Pre podniky a investítorov je potrebné sa sprievodcom daňovou situáciou v SAE udržiavať informovanými o regulačných zmenách, ale zároveň ponúka viaceré výhody vrátane mnohých daňových pobídek, slobodných zón a DTA. Porozumenie tomuto prostrediu môže viesť k úspešným a ziskovým podnikateľským aktivitám v živej ekonomike SAE.
Určite! Tu je niekoľko odporúčaných súvisiacich odkazov o navigovaní daňovou situáciou v SAE:
Súvisiace odkazy:
Môžete použiť tieto odkazy na navigovanie na hlavné domény súvisiace s daňovou situáciou v SAE.