Bielorusko, vnútrozemská krajina východnej Európy, v priebehu posledných rokov významne pokročila v ekonomickom rozvoji a regulačných reformách. S strategickou polohou susediaca s Ruskom, Ukrajinou, Poľskom, Litvou a Lotyšskom je Bielorusko atraktívnou destináciou pre podniky, ktoré sa snažia rozšíriť svoju prítomnosť v strednej Európe. Dôležitým aspektom pre akýkoľvek podnik uvažujúci o prevádzke v Bielorusku je pochopenie rámca korporatívnej dane. Tento článok poskytuje prehľad o korporatívnej dani v Bielorusku, osvetľuje to, čo podniky potrebujú vedieť, aby efektívne navigovali po krajine.
Korporatívna daň z príjmov (CIT)
V Bielorusku je hlavnou danou, ktorá sa vzťahuje na právnické osoby, Daň z príjmov právnických osôb (CIT). Štandardná sadzba CIT je 18%. Avšak pre banky, poisťovne a niektoré ďalšie špecifické typy organizácií, môže byť sadzba odlišná. CIT sa vypočítava na základe ziskov dosiahnutých spoločnosťou v danom zdaňovacom období, ktoré prebieha od 1. januára do 31. decembra.
Daň pre malé a stredné podniky (SME)
Bielorusko podporuje rozvoj malých a stredných podnikov (SME) ponúkaním preferenčných daňových sadzieb. SME zapojené do určitých činností môžu mať prospech z zníženej sadzby CIT alebo zjednodušenej dane. Zjednodušený systém zdaňovania ukladá jednu daň, čím oslobodzuje malé podniky od povinnosti platiť niekoľko ďalších daní. Tento systém je výhodný pre začínajúce spoločnosti a menšie podniky, ktoré sa snažia zjednodušiť svoje finančné a daňové plánovanie.
Daň z pridanej hodnoty (DPH)
DPH v Bielorusku je ďalším kritickým prvkom daňového systému, ktorý sa ukladá na predaj tovarov, služieb a prác. Štandardná sadzba DPH je 20%, s zníženou sadzbou 10%, ktorá sa uplatňuje na určité druhy tovarov a služieb, vrátane určitých potravín a lekárskych potrieb. Podniky, ktoré vyrábajú, dovozia alebo obchodujú s tovarmi a službami, sa musia zaregistrovať na DPH.
Daň z izbového majetku
Okrem CIT a DPH sú podniky pôsobiace v Bielorusku povinné platiť daň z izbového majetku. Táto daň sa ukladá na vlastníctvo budov, konštrukcií a iného nehnuteľného majetku. Sadzba sa líši v závislosti na type a lokalite nehnuteľnosti, ale vo všeobecnosti je to približne 1% z ocenenej hodnoty nehnuteľnosti.
Príspevky na sociálne zabezpečenie
Korporátne subjekty v Bielorusku sú povinné prispievať do sociálneho fondu krajiny. Tieto príspevky pokrývajú rôzne výhody pre zamestnancov, vrátane dôchodkov, príspevkov na dočasnú invaliditu a ďalších sociálnych dávok. Sadzba príspevku zamestnávateľa predstavuje približne 34% hrubého platu zamestnanca, zatiaľ čo zamestnanci prispievajú približne 1%.
Medzinárodné dohody a stimuly
Bielorusko podpísalo viacero medzinárodných dohôd s cieľom uľahčiť cezhraničné obchodné aktivity a odstrániť prekážky obchodu. Tieto dohody zahŕňajú DTAAs, ktoré pomáhajú zabrániť dvojitému zdaňovaniu príjmov získaných v dvoch jurisdikciách. Okrem toho Bielorusko ponúka rôzne stimuly pre zahraničných investorov, vrátane daňových dovoleniek a oslobodení pre spoločnosti pôsobiace v high-tech alebo prioritných odvetviach ako je výroba, poľnohospodárstvo a rozvoj infraštruktúry.
Dodržiavanie a reportovanie
Korporátne subjekty v Bielorusku musia dodržiavať prísne požiadavky na dodržiavanie a reportovanie. Ročné finančné výkazy musia byť pripravené podľa národných účtovných noriem a v niektorých prípadoch podľa Medzinárodných účtovných noriem (IFRS). Tieto výkazy sú predmetom auditov, najmä pre väčšie podniky a subjekty verejného záujmu.
Záver
Navigovanie po korporatívnom daňovom prostredí v Bielorusku vyžaduje dôkladné pochopenie rôznych daňových povinností a stimulov dostupných pre podniky. Bieloruská vláda pokračuje v modernizácii a reformách svojich zákonov o daniach s cieľom vytvoriť podnikateľsky priaznivejšie prostredie. Spoločnosti zvažujúce vstup na bieloruský trh alebo už pôsobiace v krajine by mali konzultovať so špecialistami na dane, aby zabezpečili plnú dodržiavanie a optimalizovali svoju daňovú stratégiu. S správnym poznaním a prípravou môžu podniky úspešne využiť príležitosti, ktoré ponúka dynamické ekonomické prostredie Bieloruska.
Navrhované súvisiace odkazy o pochopení korporatívnych daní v Bielorusku: Kľúčové poznatky pre podniky: