Vietnam, kraj v juhovýchodnej Ázii známy svojimi rušnými mestami, bohatou kultúrou a malebnými scenériami, sa rýchlo vyvinul do jedného z najdynamických a vznikajúcich trhov v Ázii. S hospodárstvom poháňaným výrobou, exportom a rastúcim spotrebiteľským trhom je dôležité pochopiť daňové prostredie pre domáce podniky aj zahraničných investorov. Vietnamská vláda pripisuje veľký význam svojmu daňovému systému ako nástroju na stimuláciu hospodárskeho rastu a udržanie fiškálnej stability. Tento článok poskytuje hlboký prehľad daňových zákonov vo Vietname.
Prehľad štruktúry daní
Daňový systém Vietnamu sa riadi radom predpisov zahŕňajúcich daň z príjmov právnických osôb (DPP), daň z príjmov fyzických osôb (DPFO), daň z pridanej hodnoty (DPH), špeciálnu spotrebnu daň (SSD) a rôzne iné poplatky a poplatky.
Daň z príjmov právnických osôb (DPP)
Daň z príjmov právnických osôb je kľúčovým aspektom fiškálneho režimu Vietnamu. Štandardná sadzba DPP je 20 %, uplatňuje sa na väčšinu podnikov. Priemyselné odvetvia ako ťažba ropy a plynu však môžu čeliť vyšším sadzbám, od 32 % do 50 %, v závislosti od veľkosti projektu a lokality. Vietnam tiež ponúka rôzne daňové stimuly, vrátane znížení a oslobodení od DPP, aby podporil investície do prioritných odvetví ako vysokotechnologické priemyselné odvetvia, poľnohospodárstvo, podporné odvetvia a v ekonomicky znevýhodnených oblastiach.
Daň z príjmov fyzických osôb (DPFO)
Daň z príjmov fyzických osôb sa vzťahuje na rezidentov aj nerezidentov z ich príjmov získaných v Vietname. Rezidenti, definovaní ako jednotlivci pobývajúci v Vietname 183 dní alebo viac v priebehu 12-mesačného obdobia alebo s registrovaným miestom pobytu, sú zdanení z ich príjmov z celého sveta. Sadzby DPFO sú progresívne, pohybujú sa od 5 % do 35 % v závislosti od rôznych príjmových pásmi.
Daň z pridanej hodnoty (DPH)
Daň z pridanej hodnoty sa vzťahuje na dodávku tovaru a služieb, ktoré sa používajú na výrobu, obchodovanie a spotrebu vo Vietname. Existujú tri sadzby DPH:
– **10 %**: Bežná sadzba DPH pre väčšinu tovarov a služieb.
– **5 %**: Znížená sadzba uplatňovaná na základné tovary a služby ako zdravotníctvo, vzdelávanie a poľnohospodárske produkty.
– **0 %**: Uplatňuje sa na exportované tovary a služby, medzinárodnú dopravu a niektoré poisťovacie služby.
Špeciálna spotrebná daň (SSD)
Špeciálna spotrebná daň sa uvádza na výrobu alebo dovoz konkrétnych tovarov a služieb. Sem patria luxusné predmety ako cigarety, alkohol a automobily. Sadzby SSD sa výrazne líšia, od 5 % do 150 % v závislosti na položke alebo službe.
Iné dane a poplatky
Okrem DPP, DPFO, DPH a SSD, Vietnam ukladá rôzne iné dane a poplatky. Medzi ne patria:
– **Dovozné a vývozné clá**: Tarify uvalené na tovary vstupujúce alebo odchádzajúce z Vietnamu.
– **Daň z ochrany životného prostredia**: Vymáha sa za aktivity škodlivé pre životné prostredie, ako je používanie fosílnych palív a nebiologicky rozložiteľné produkty.
– **Poplatky za využívanie územia a daň z využívania nepeľnateľnej pôdy**: Aplikuje sa na prenájom pôdy, vlastníctvo a využívanie.
Regulácie o cenách prenosu
Vietnam má prísne regulácie o cenách prenosu na boj proti daňovým únikom prostredníctvom podcenenia alebo prehodnocovania transakcií medzi príbuznými podnikmi. Podniky musia pripraviť a udržiavať primeranú dokumentáciu o cenách prenosu, ktorá dôvodne zdôvodňuje povahu transakcií s pobočkami.
Dohody o dvojitém zdanení (DTAs)
Vietnam podpísal dohody o dvojitém zdanení s viac ako 80 krajinami na zabránenie dvojitému zdaňovaniu a predchádzanie daňovým únikom týkajúcim sa daní z príjmov. Tieto DTAs ponúkajú úľavu v podobe daňových kreditov alebo oslobodení, čo uľahčuje plynulejšie medzinárodné obchodné operácie.
Rastúci obchodný priestor v Vietnamu
Strategická poloha Vietnamu, mladá a kvalifikovaná pracovná sila a liberalizované obchodné politiky ho robia atraktívnou destináciou pre zahraničné investície. Krajina je členom viacerých medzinárodných obchodných dohôd, vrátane Úplnej a Progresívnej Dohody o Trans-Pacifickom Partnerstve (CPTPP) a Dohody o Voľnom Obchode EÚ-Vietnam (EVFTA), ktoré poskytujú preferenčný prístup na hlavné globálne trhy.
Výzvy a príležitosti
Hoci Vietnam ponúka sľubné prostredie pre podniky, navigovanie jeho daňovým systémom môže byť zložité vzhľadom na časté zmeny v daňových predpisoch a požiadavkách na dodržiavanie. Pre firmy je kľúčové byť informovaný o najnovších zákonoch a vyhľadávať profesionálnu radu, aby zaistili úplnú zhodu a optimalizáciu daňových záväzkov.
Záverom možno povedať, že daňové zákony Vietnamu sú neoddeliteľnou súčasťou rámca, ktorý podporuje jeho robustný ekonomický rast. Porozumením rôznym daniam a využívaním dostupných stimulov môžu podniky efektívne fungovať a prosperovať na tomto živom trhu. S vhodnými stratégiami a dodržiavaním opatrení na dodržiavanie, tak miestne ako aj medzinárodné podniky môžu využiť bohaté príležitosti, ktoré ponúka dynamické hospodárstvo Vietnamu.
Prehľad daňového práva vo Vietname
Ak chcete získať viac informácií o daňovom práve vo Vietname, môžete navštíviť nasledujúce webové stránky: