Daňové právo v Azerbajdžane: Komplexný prehľad

Azerbajdžan, nachádzajúci sa na križovatke východnej Európy a západnej Ázie, prešiel významnou ekonomickou transformáciou od získania nezávislosti od Sovietskeho zväzu v roku 1991. Strategicky umiestnený pri Kaspickom mori, Azerbajdžan sa vyznačuje bohatstvom prírodných zdrojov, najmä ropy a plynu. K podpore rastu ekonomiky a pritiahnutiu zahraničných investícií krajina neustále reformuje dane, čím ich robí transparentnejšími a investorovi priaznivejšími. Tento článok sa venuje komplikáciám daňového práva v Azerbajdžane, poskytujúc podrobný prehľad súčasného daňového rámca a jeho dôsledkov pre podniky pôsobiace v krajine.

## **Prehľad daňového systému**

Daňový systém Azerbajdžanu je riadený Daňovým kódexom Republiky Azerbajdžan, ktorý nadobudol platnosť 1. januára 2001. Daňový kódex sa pravidelne aktualizuje, aby odrážal sa rozvíjajúcu ekonomickú situáciu a medzinárodné normy. Daňový systém krajiny je rozdelený do niekoľkých kategórií, vrátane korporátnych daní, daní z príjmov fyzických osôb, dane z pridanej hodnoty (DPH) a clá.

## **Korporátne dane**

Korporátne entity v Azerbajdžane podliehajú nasledujúcim základným daniam:

### **Daň z príjmu právnických osôb (DPPO)**
Daň z príjmu právnických osôb v Azerbajdžane je stanovená na 20 %. Toto sa vzťahuje na domáce spoločnosti a zahraničné spoločnosti pôsobiace v Azerbajdžane. Zdaniteľný príjem zahŕňa celosvetový príjem pre rezidentov a príjem získaný z Azerbajdžanu pre ne-rezidentov.

### **Zjednodušená daň**
Určité malé podniky s ročnými hrubými príjmami nepresahujúcimi 200 000 AZN (117 000 USD) môžu, namiesto štandardnej DPPO, zvoliť zjednodušený daňový režim. Zjednodušená daňová sadzba je 4 % pre subjekty poskytujúce tovary a 8 % pre subjekty poskytujúce služby.

## **Daň z príjmov právnických osôb**

Azerbajdžan používa progresívny systém dane z príjmov fyzických osôb pre svojich občanov a rezidentov s nasledujúcimi sadzbami:

– Príjem do 2 500 AZN (1 470 USD) mesačne je zdanený sadzbou 14 %.
– Príjem nad 2 500 AZN mesačne je zdanený sadzbou 25 % zo sumy nad 2 500 AZN.

Okrem toho sú ne-rezidenti zdanení pevnou sadzbou 14 % z príjmov zo zdrojov v Azerbajdžane.

## **Daň z pridanej hodnoty (DPH)**

Štandardná sadzba DPH v Azerbajdžane je 18 %. Táto daň sa vzťahuje na predaj tovarov, poskytovanie služieb a dovoz. Však niektoré tovary a služby, ako napríklad finančné služby a vzdelávanie, môžu byť oslobodené od DPH alebo podliehať zníženej sadzbe 0 %.

## **Celné poplatky**

Celné poplatky v Azerbajdžane sa ukladajú na dovozné tovary vo výške sadzieb od 0 % do 15 % v závislosti od kategórie produktu. Sadzby colných poplatkov sú v súlade s záväzkami Azerbajdžanu v rámci medzinárodných obchodných dohôd.

## **Plnenia sociálneho zabezpečenia**

Zamestnávatelia v Azerbajdžane majú za úlohu platiť odvody na sociálne zabezpečenie. Sadzby príspevkov zahŕňajú:

– Sociálne poistenie: 22 % hrubej mzdy zamestnanca (minimálna mzda).
– Poistenie v nezamestnanosti: 0,5 % pre zamestnávateľov a zamestnancov.

## **Špeciálne daňové režimy**

Azerbajdžan ponúka viacero špeciálnych daňových režimov na podporu hospodárskej aktivity v kľúčových odvetviach:

### **Sektor ropy a plynu**
Daňový režim pre sektor ropy a plynu je riadený dohodami o zdieľaní produkcie (PSAs) medzi azerbajdžanskou vládou a zahraničnými ropnými spoločnosťami. Tieto dohody stanovujú špecifické daňové sadzby a oslobodenia, ktoré sa líšia od štandardného daňového práva.

### **Slobodné ekonomicé zóny (FEZ)**
Podniky pôsobiace v slobodných ekonomických zónach v Azerbajdžane majú prospech z výhodných daňových podmienok, vrátane oslobodenia od DPH, nehnuteľností a pozemných daní. Tieto zóny sú navrhnuté na pritiahnutie priamych zahraničných investícií a zvýšenie priemyselnej aktivity.

## **Medzinárodné daňové úvahy**

Azerbajdžan uzavrel daňové dohody s viac ako 50 krajinami na zabránenie dvojitého zdanenia a predchádzanie daňovým únikom. Tieto dohody zvyčajne pokrývajú dane z príjmov a kapitálu, zabezpečujúc, že podniky a jednotlivci nie sú viacnásobne zdanení z toho istého príjmu.

## **Nedávne udalosti a budúce vyhliadky**

Azerbajdžan pokračuje v reforme svojich daňových politík s cieľom zvýšiť transparentnosť, znížiť administratívnu záťaž pre daňových poplatníkov a zlepšiť dodržiavanie daní. Medzi nedávne iniciatívy patrí zavedenie elektronickej faktúrovania, digitálneho daňového hlásenia a opatrení proti daňovým únikom.

Ako Azerbajdžan usiluje diverzifikovať svoju ekonomiku mimo uhľovodíkov, jeho daňový systém bude hrať rozhodujúcu úlohu pri pritiahnutí investícií a podpore udržateľného rastu. Podniky zvažujúce investície do Azerbajdžanu by mali ostať informované o pokračujúcich daňových reformách a konzultovať s miestnymi daňovými poradcami, aby efektívne zdolali komplexnú právnu situáciu.

Na záver, daňový rámec Azerbajdžanu je navrhnutý tak, aby podporoval ekonomický rozvoj a zároveň udržiaval konkurencieschopnosť na globálnom trhu. S kontinuálnymi reformami a záväzkom k medzinárodným štandardom Azerbajdžan ponúka dynamické prostredie pre podniky, ktoré sa snažia zriadiť prítomnosť v tejto krajinu s bohatými prírodnými zdrojmi a strategickým významom.

Odporúčané súvisiace odkazy o Daňovom práve v Azerbajdžane:

Ministerstvo spravodlivosti Azerbajdžanu

e-Daňový systém Azerbajdžanu

Kabinet ministrov Azerbajdžanu

Oficiálna webová stránka Azerbajdžanu

Daňové súhrny PwC

EY (Ernst & Young)

Deloitte

KPMG

Baker Hughes

Svetová revízia ochranných známok