Umiestnený na ostrove Borneo je Brunej Darussalam známy pre svoje bohatstvo, hlavne získané z bohatých prírodných zásob zemného plynu a ropy. Táto malá juhovýchodná ázijská krajina ponúka pre podniky jedinečné prostredie, ktoré kombinuje ekonomickú stabilitu s podporou vlády. Avšak pri medzinárodnom podnikaní musia podniky v Bruneji navigovať rôznymi daňovými zváženiami, aby zabezpečili dodržiavanie a optimalizáciu svojich fiskálnych povinností.
Prehľad daňového režimu
Daňový systém v Bruneji je výrazne výhodný v porovnaní s mnohými inými krajinami. Krajina neuplatňuje daň z príjmov fyzických osôb na obyvateľov, čo ju robí atraktívnym miestom pre expatriantov a vysoce kvalifikovaných pracovníkov. Okrem toho neexistuje žiadna daň z pridanej hodnoty (DPH) ani daň z tovarov a služieb (GST), čo ďalej zjednodušuje daňový výhľad.
Pre právnické osoby Brunej ponúka významnú výhodu vo forme pevnej sadzby korporátnej dane vo výške 18,5 %. Táto sadzba je konkurencieschopná na celosvetovej úrovni a je súčasťou stratégie Bruneja, ktorá sa chce postaviť ako regionálne centrum pre obchod a obchod.
Dohody o zabránení dvojitému zdaneniu (DTA)
Na zmiernenie zaťaženia dvojitým zdanením Brunej uzatvoril Dohody o zabránení dvojitému zdaneniu s niekoľkými krajinami. Tieto dohody majú za cieľ zabrániť zdaneniu podnikov a jednotlivcov dvakrát za rovnaký príjem v dvoch odlišných jurisdikciách. Sieť brunejských DTA sa týka krajín v Ázii, Európe a ďalej, poskytujúc rámec pre plynulejší medzinárodný obchod a investície.
Pravidlá pre ceny prenosu
Daňový úrad v Bruneji zaviedol usmernenia na reguláciu cien prenosu, zabezpečujúce, že transakcie medzi súvisiacimi subjektmi dodržiavajú zásadu plného trhu. To znamená, že stanovenie cien tovarov a služieb, ktoré sa vymieňajú medzi súvisiacimi podnikmi, musí byť v súlade so sadzbami na otvorenom trhu, ktoré by odzrkadľovali, čo by sa stalo, keby boli subjekty nezávislé.
Podniky musia udržiavať komplexnú dokumentáciu na odôvodnenie svojich politík stanovenia cien prenosu, pretože nesplnenie požiadaviek môže viesť k úpravám a sankciám. Toto nařízení zarovnáva Brunej s medzinárodnými normami, poskytujúc zahraničným investičným subjektom istotu o integrite daňového systému.
Daňové zúčtovania
Hoci daňový režim v Bruneji je všeobecne benevolentný, určité platby neobčanom sú podrobené zdaniu z úrokov: 2,5 %, licenčným poplatkom: 10 %, poplatkom za technické služby: 10 %, nájmom za hnuteľný majetok: 10 %. Tieto sadzby môžu byť často znížené alebo odstránené podľa príslušných DTA, no pre podniky je kľúčové porozumieť svojim povinnostiam, aby predišli akýmkoľvek neočakávaným záväzkom.