Lotyšsko, člen Európskej únie od roku 2004 a Eurozóny od roku 2014, je pobaltská krajina známa svojou bohatou históriou, živou kultúrou a ekonomickou odolnosťou. Keďže podniky po celom svete venia väčšiu pozornosť vznikajúcim trhom, strategická geografická poloha Lotyšska a zdravé ekonomické prostredie ho robia atraktívnou destináciou pre investorov. Porozumieť daňovému zákonu Lotyšska je kľúčové pre akúkoľvek entitu, ktorá sa chce podnikať v tejto krajine. Tento článok sa zaoberá hlavnými aspektmi lotyšského daňového systému a poskytuje cenné informácie pre jednotlivých daňových poplatníkov i podniky.
Daň z príjmov právnických osôb (DPR)
Jednou z najvýznamnejších čŕt daňového systému Lotyšska je režim dane z príjmov právnických osôb (DPR). Sadzba DPR v Lotyšsku je stanovená na 20 %, čo je relatívne konkurencieschopné v rámci EÚ. Zaujímavým aspektom lotyšskej DPR je odložená daň až do doby, kým nie sú zisky rozdelené. To znamená, že lotyšské spoločnosti neplatia DPR z nerozdelených ziskov, čo môže podporiť opätovné investície a rast vo vnútri spoločnosti. Namiesto toho sa DPR platí len v prípade, že sú zisky vyplatené ako dividendy alebo považované za vyplatené.
Daň z pridanej hodnoty (DPH)
Dôležitým prvkom daňového rámca Lotyšska je daň z pridanej hodnoty (DPH). Štandardná sadzba DPH v Lotyšsku je 21 %, pričom znížené sadzby 12 % a 5 % sa vzťahujú na konkrétne tovary a služby, ako sú zdravotné pomôcky, knihy a určité potraviny. Podniky pôsobiace v Lotyšsku sa musia registrovať na DPH, ak ich ročný obrat prekročí 40 000 eur. Navyše, spoločnosti zapojené do medzinárodnej obchodnej činnosti v rámci EÚ musia dodržiavať dodatočné predpisy týkajúce sa DPH, vrátane mechanizmu reverznej úhrady.
Daň z príjmov fyzických osôb (DPFO)
Daň z príjmov fyzických osôb (DPFO) sa vyberá z príjmu, ktorý fyzické osoby zarábajú v Lotyšsku. Od roku 2021 uplatňuje Lotyšsko progresívny systém DPFO s tromi daňovými pásmi: 20 % pre ročný príjem do výšky 20 004 eur, 23 % pre príjem medzi 20 004 eur a 62 800 eur a 31,4 % pre príjem nad 62 800 eur. Okrem toho sú rezidenti zdanení z ich celosvetového príjmu, zatiaľ čo nerezidenti sú zdanení len z príjmov vygenerovaných v Lotyšsku.
Príspevky na sociálne zabezpečenie
Systém sociálneho zabezpečenia Lotyšska je financovaný príspevkami od zamestnávateľov a zamestnancov. Štandardná sadzba príspevku na sociálne zabezpečenie pre zamestnávateľov je 23,59 %, zatiaľ čo zamestnanci prispievajú 10,50 % zo svojej hrubej mzdy. Tieto príspevky pokrývajú rôzne sociálne výhody, vrátane dôchodkov, zdravotnej starostlivosti a dávok v nezamestnanosti, čím zabezpečujú robustnú sociálnu bezpečnosť pre občanov a rezidentov Lotyšska.
Daň z nehnuteľností
Vlastníci nehnuteľností v Lotyšsku sú povinní platiť ročnú daň z nehnuteľností, ktorá je zvyčajne stanovená na sadzbe medzi 0,2 % a 3 % katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti. Konkrétna sadzba je určená miestnou samosprávou a môže sa líšiť v závislosti od typu a využitia nehnuteľnosti. Táto daň sa vzťahuje na obytné aj komerčné nehnuteľnosti.
Mikropodniková daň
Na podporu malých firiem a podnikateľských aktivít Lotyšsko ponúka zjednodušený režim mikropodnikovej dane. Oprávnené mikropodniky môžu zvoliť pevnú sadzbu dane vo výške 25 % z ich obratu, ktorá zahŕňa aj DPR a príspevky na sociálne zabezpečenie. Tento režim je navrhnutý na zmiernenie administratívnej záťaže pre malé podniky, hoci je potrebné splniť určité podmienky a kritériá na kvalifikáciu.
Mi …
If you need more assistance or have any other questions, feel free to ask.