Izrael, často označovaný ako „Start-Up Nation“, je známy svojou živou ekonomikou, inováciami a podnikavým duchom. S Tel Avivom ako prominentným centrom pre technologické spoločnosti a startupy sú mnohí zahraniční investori a podniky priťahovaní príležitosťami v tomto Blízkovýchodnom štáte. Avšak porozumenie daňovým dôsledkom, najmä okolo dividend, je pre investorov a spoločnosti pôsobiace v Izraeli kľúčové.
### Prehľad izraelskej ekonomiky
Izrael sa pýši dynamickou a rozmanitou ekonomikou charakterizovanou technologickou inováciou a pokročilými odvetviami. Krajina zažíva významný rast v sektoroch ako informačné technológie, životné vedy a technológie v poľnohospodárstve. Hrubý domáci produkt (HDP) na obyvateľa Izraela patrí medzi vyspelé ekonomiky a jeho pracovná sila je vysoko kvalifikovaná a dobre vzdelaná.
### Podniková a obchodná krajina
Izrael má priateľské prostredie pre podniky, podporované vládnymi stimulmi, inkubátormi a akcelerátormi, najmä pre high-tech spoločnosti. Daňová sadzba pre podniky v Izraeli bola v nedávnych rokoch znížená na podporu viac investícií a pohybuje sa okolo 23%. Okrem daňov pre podniky musia spoločnosti a investori tiež navigovať zložitosťami daňovania dividend.
### Daň z dividend v Izraeli
**Dividenda** je platba vykonaná spoločnosťou svojim akcionárom, zvyčajne z jej ziskov. V Izraeli je zdaňovanie dividend podrobené konkrétnym predpisom a sadzbám, ktoré sa líšia v závislosti od rezidenčného statusu príjemcu a podielu vlastníctva v spoločnosti.
#### Sadzby dane z dividend
1. **Rezidenti jednotlivo:**
– Pre akcionárov, ktorí sú rezidentmi Izraela, je štandardná daňová sadzba z dividend z verejne obchodovaných spoločností **25%** pre akcionárov, ktorí vlastnia menej ako 10% akcií spoločnosti.
– Pre významných akcionárov, definovaných ako tí, ktorí vlastnia 10% alebo viac akcií spoločnosti, sú dividendy zdaňované vyššou sadzbou **30%**.
2. **Nerezidentní jednotlivci:**
– Nerezidenti Izraela sa obvykle stretávajú s sadzbou zdrojovej dane vo výške **25%** z dividend, ktoré prijímajú z izraelských zdrojov. Táto sadzba sa niekedy môže znížiť podľa konkrétnych dohôd o dvojitej zdaniteľnosti, ktoré Izrael má so mnohými krajinami.
3. **Spoločnosti:**
– Dividendy vyplatené z jednej izraelskej rezidenčnej spoločnosti do druhej sú obvykle oslobodené od dane, pokiaľ sú splnené určité podmienky. Táto politika je zavedená na zabránenie duplicitného zdaňovania podnikových ziskov.
4. **Podstatný podiel:**
– Akýkoľvek jednotlivec (rezident alebo nerezident), ktorý sa považuje za majúceho „podstatný podiel“ (držiaci 10% alebo viac hlasovacích práv alebo akcií) v izraelskej spoločnosti, je zvyčajne zdaňovaný **30%**.
#### Právne povinnosti a splnenie
Izraelské spoločnosti sú zodpovedné za zadržanie príslušnej dane z dividend pri zdroji pred rozdelením dividend akcionárom. Táto zadržiavaná daň sa potom musí hlásiť a platiť daňovému úradu Izraela.
Okrem toho sú akcionári povinní hlásiť príjem z dividend vo svojich ročných daňových priznaniach. Nerezidentní akcionári by mali byť informovaní o svojej povinnosti oznamovať takýto príjem vo svojich domovských krajinách, aby sa vyhli možnej kontrole zo strany medzinárodných daňových autorít.
### Vplyv dohôd o dvojitej zdaniteľnosti
Izrael má rozsiahlu sieť dohôd o dvojitej zdaniteľnosti (DDZ) s mnohými krajinami po celom svete. Tieto dohody poskytujú mechanizmy na zabránenie alebo zníženie dvojitej zdaniteľnosti príjmov, vrátane dividend. V závislosti na konkrétnej DDZ môže byť daň z dividend znižovaná významne, niekedy až na **5% až 15%**. Investori by mali konzultovať tieto dohody a prípadne vyhľadať odborné daňové poradenstvo na maximalizáciu daňovej efektívnosti.
### Dôsledky pre investorov a podniky
Porozumieť nuansom daňovania dividend je kľúčové pre domácich a zahraničných investorov v Izraeli. Efektívne daňové plánovanie môže významne ovplyvniť čisté výnosy z investícií. Podniky, najmä tie s medzinárodnými akcionármi, by mali byť informované o regulačných zmenách a zabezpečiť splnenie, aby sa vyhli pokutám a optimalizovali svoje finančné výsledky.
### Záver
Daň z dividend v Izraeli je kľúčovým aspektom podnikového daňového prostredia, ktorý investori a podniky musia opatrne navigovať. Trh Izraela s hospodárstvom v pohybu a priaznivým podnikateľským prostredím prináša lukratívne príležitosti, ale porozumenie daňovým povinnostiam je nevyhnutné pre maximalizáciu výhod. Využívaním DDZ a hľadaním odborného poradenstva môžu investori a spoločnosti strategicky riadiť svoje daňové záväzky a prosperovať na konkurenčnom izraelskom trhu.
Navrhované Súvisiace odkazy:
Shekel – spoločnosť špecializovaná na izraelské finančné právo