Мальта, архипелаг в центральной части Средиземного моря, известна своими потрясающими пейзажами, древней историей и ярким культурным наследием. Однако помимо своего туристического привлекательного облика, Мальта стала значительным центром для международного бизнеса, в значительной степени благодаря своей выгодной системе налогообложения корпораций. Эта статья вдается в детали корпоративного налогообложения на Мальте, придавая ясность почему она является таким привлекательным направлением для предприятий со всего мира.
Обзор корпоративного налога на Мальте
Корпоративная налоговая система на Мальте по своей сути структурирована для привлечения иностранных инвестиций. Ставка корпоративного налога составляет 35%, что изначально может показаться высоким по сравнению с другими юрисдикциями. Однако налоговая система Мальты уникальна благодаря своей полной системе импутации и ряду налоговых возвратов, которые эффективно снижают налоговую нагрузку.
Полная система импутации налога
По системе полной импутации Мальты, акционеры получают полный кредит за уплаченный налог компанией на распределенные прибыли. Эта система эффективно устраняет двойное налогообложение корпоративных прибылей, поскольку уплаченный налог компанией применяется к акционерам, которые могут запросить возврат уплаченного налога на корпоративном уровне.
Налоговые возвраты
Одной из наиболее привлекательных особенностей корпоративной налоговой системы Мальты являются значительные налоговые возвраты, доступные акционерам. При распределении дивидендов акционеры могут запросить возврат 6/7 частей уплаченного налога компанией. Этот возврат эффективно снижает ставку корпоративного налога до 5%. Разные виды доходов могут квалифицироваться для различных ставок возврата, например:
— возврат 5/7 частей для пассивных процентов и роялти,
— возврат 2/3 для доходов, пользующихся льготами по двойному налогообложению,
— и возврат 100% для прибыли, полученной от участвующих долей, которые отвечают определенным требованиям.
Исключение участия
Налоговая структура Мальты включает режим исключения участия, который применяется к дивидендам и прибыли от продажи квалифицирующих долевых участий в зарубежных компаниях. Это исключение может быть особенно выгодным для холдинговых компаний и помогает позиционировать Мальту как привлекательную юрисдикцию для многонациональных предприятий.
Условия и соответствие
Для того чтобы воспользоваться различными налоговыми льготами, предприятия должны придерживаться определенных требований по соответствию и регулированию. Это включает в себя поддержание сущности на Мальте, т.е. обеспечение выполнения стратегического управления и контрольных мероприятий в стране.
Более того, мощная правовая база Мальты и соблюдение директив Европейского Союза помогают создать надежную и прозрачную бизнес-среду. Национальный остров также стремится к международным стандартам налоговой прозрачности и обмену информацией, борясь с уклонением от уплаты налогов и обеспечивая соответствие в глобальном налоговом ландшафте.
Бизнес-среда
Мальта не только предлагает выгодные налоговые ставки; страна обладает процветающей бизнес-средой, поддерживаемой образованным трудовым потенциалом, сильным сектором финансовых услуг и отличной инфраструктурой. Английский широко распространен, а законодательная и регулирующая среда соответствует нормам Евросоюза, обеспечивая предприятиям стабильность и уверенность.
Более того, благодаря своему географическому расположению, Мальта предлагает стратегический доступ к европейским, северо-африканским и ближневосточным рынкам. Это выгодное положение дополняется обширными транспортными связями и современной телекоммуникационной инфраструктурой.
Заключение
Корпоративная налоговая система на Мальте, характеризуемая полным импутационным механизмом и привлекательными схемами возврата, позиционирует ее как привлекательное направление для глобальных предприятий. В сочетании с стабильной политической средой, мощной правовой базой и стратегическим географическим расположением, Мальта предлагает привлекательный пакет для предприятий, стремящихся создать присутствие в Европе и за ее пределами.
Постоянно модернизируя свои налоговые политики и приводя их в соответствие с международными стандартами, Мальта остается конкурентоспособной, прозрачной и надежной юрисдикцией для корпоративных субъектов. Будь то холдинговые компании, финансовые услуги или другие предприятия, Мальта предлагает процветающую экосистему, способствующую росту и успеху бизнеса.
Рекомендуемые связанные ссылки по корпоративному налогу на Мальте:
1. Tax Guide Malta
2. CSB Group
3. KPMG Malta
4. PwC Malta
5. Deloitte Malta
6. Grant Thornton Malta
7. Malta Financial Services Authority
Эти ссылки направляют на основные домены ведущих ресурсов, где можно найти подробную информацию о корпоративном налоге на Мальте.