Нидерланды знамениты своими живописными пейзажами, прогрессивным обществом и сильной экономикой. Одним из ключевых столпов, поддерживающих экономическую структуру страны, является четко определенный и эффективный налоговый кодекс. Типичный нидерландский подход точности и прагматизма отражается в налоговом законодательстве, которое является неотъемлемой частью деловой среды в стране.
**Обзор Нидерландской налоговой системы**
Нидерланды работают по прогрессивной налоговой системе, что означает, что ставки увеличиваются вместе с объемом доходов или прибыли. Налоговая система контролируется Генеральной дирекцией налогов и таможен (Belastingdienst), обеспечивая соблюдение и эффективность.
**Налог на личный доход**
Нидерландские резиденты облагаются налогом на всемирный доход, в то время как нерезиденты облагаются налогом на их доход из источников в Нидерландах. Ставки налога на личный доход прогрессивны, с уровнями от 9,7% до 49,5% начиная с 2023 года, в зависимости от уровня дохода. Доход можно классифицировать на три категории, известные как «коробки»:
1. *Коробка 1*: Доход от работы и владения жильем.
2. *Коробка 2*: Доход от значительного интереса в компании.
3. *Коробка 3*: Доход от сбережений и инвестиций.
Каждая коробка имеет свою ставку налога и правила, причем Коробка 1 является наиболее значительной для большинства резидентов, поскольку она охватывает доход от труда, бизнес-прибыли и доход от недвижимости.
**Налог на корпоративный доход**
Нидерландский корпоративный налог (CIT) взимается с мирового дохода для резидентских компаний и из доходов из Нидерландов для нерезидентских компаний. В 2023 году ставка CIT для прибыли до €200,000 составляет 19%, а для доходов, превышающих эту сумму, ставка 25,8%. Нидерланды предлагают различные поощрения и вычеты для стимулирования инвестиций, такие как участие в исключении, по которому капитальные приросты и дивиденды, полученные от некоторых квалифицированных долевых участий, освобождаются от CIT.
**Налог на добавленную стоимость**
Налог на добавленную стоимость (НДС), известный на голландском как Belasting Toegevoegde Waarde (BTW), является налогом на потребление, взимаемым с товаров и услуг. В Нидерландах существуют три основных ставки НДС:
1. Стандартная ставка: 21%
2.