Встроенный в самое сердце Средиземноморья, Мальта является жемчужиной культурного наследия, потрясающих пейзажей и все более привлекательным направлением для иностранных граждан. Будь то богатая история острова, бурно развивающаяся деловая среда или приятный климат, Мальта предлагает уникальный образ жизни, который сочетает в себе старое и новое. Тем не менее, понимание и навигация по мальтийскому налоговому законодательству имеют решающее значение для иностранцев, стремящихся извлечь максимум из своей новой жизни в этой живой стране.
### 1. Основная налоговая структура
Мальтийская налоговая система относительно проста, но имеет нюансы, которые иностранцам необходимо усвоить. Страна использует **прогрессивную тарифную систему**, аналогичную многим другим европейским странам. Для резидентов ставки налога на личный доход варьируются от 0% до 35%, в зависимости от уровня дохода.
### 2. Резиденство и налогообложение
Становление налоговым резидентом Мальты зависит от нескольких критериев. **Обычное место жительства** обычно применяется к людям, которые проводят в стране более 183 дней в течение календарного года. Быть резидентом означает, что ваш доход со всего мира может подлежать мальтийскому налогу.
Тем не менее, Мальта предлагает несколько привлекательных схем для иностранцев:
— **Глобальная программа резиденции (GRP):** ориентированная на граждан стран, не входящих в ЕС, в ЕЭЗ и Швейцарии, эта программа предлагает единую ставку налога в размере 15% на иностранный доход, перечисленный в Мальту, при соблюдении определенных условий.
— **Правила программы резиденции:** специально для граждан ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии, предлагает аналогичную ставку налога в размере 15% на иностранный доход.
— **Схема для высококвалифицированных лиц (HQP):** предназначенная для высококвалифицированных иностранных специалистов, работающих в определенных отраслях, таких как финансовые услуги, игорная индустрия и авиация, с доходом более €86,000, который облагается единой ставкой 15%.
### 3. Капитальные выгоды и инвестиции
Для резидентов **капитальные доходы**, полученные от недвижимого имущества на территории Мальты, облагаются налогом. Важно отметить правило **освобождения от участия**, которое, при выполнении определенных условий, позволяет освободить от налогов капитальные выгоды и дивиденды от участия в иностранных компаниях.
### 4. Налогообложение юридических лиц
Для тех, кто планирует открыть бизнес в Мальте, страна предлагает **конкурентную ставку налога на прибыль** в размере 35%. Однако благодаря полной системе применения, акционеры могут претендовать на налоговые кредиты на уплаченные компанией налоги, что фактически приводит к значительным снижениям, часто приводя к **эффективной ставке налога 5%** или ниже после возмещения.
### 5. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Мальта использует **стандартную ставку НДС в размере 18%**, применимую к большинству товаров и услуг. Сниженные ставки в размере 5% применяются к определенным товарам, таким как фармацевтические препараты, печатные материалы и размещение, в то время как некоторые товары, такие как финансовые услуги и образование, **освобождены от НДС**.
### 6. Взносы в социальное страхование
Еще одним важным аспектом для иностранцев является социальное страхование. Мальта имеет соглашения с несколькими странами, чтобы обеспечить признание взносов, уплаченных в Мальте, в родной стране иностранца, обеспечивая права на социальное обеспечение.
### 7. Соглашения о двойном налогообложении
Мальта имеет обширную сеть соглашений о двойном налогообложении (DTA) с более чем 70 странами. Эти соглашения помогают смягчить риск двойного налогообложения – для одного и того же дохода – в Мальте и другой стране.
### 8. Налоги на наследство и состоятельность
Хорошей новостью для многих является тот факт, что Мальта не взимает **налог на чистое состояние**. Тем не менее, **налог на наследование и подарки** в традиционных формах не применяется. Вместо этого переводы недвижимости могут подлежать налогу на имущественный сбор в размере 5%.
### 9. Соблюдение и отчетность
Иностранцам необходимо обеспечить **соблюдение** мальтийского налогового законодательства. Важно вести подробные записи и точно декларировать иностранный доход, обеспечивая своевременное выполнение всех обязательств в соответствии с местным законодательством. Мальтийский налоговый год продолжается с 1 января по 31 декабря, и физические лица обычно должны подать свои налоговые декларации не позднее 30 июня следующего года.
### Завершающие мысли
Мальтийская налоговая система предлагает множество преимуществ для иностранцев, объединяя относительно низкие ставки налога на личный и корпоративный доход с благоприятным климатом для бизнеса и личной жизни. Тем не менее, понимание и навигация по сложностям мальтийского налогового законодательства требует тщательного планирования и, возможно, профессиональной помощи.
Следя за требованиями и возможностями, иностранцы могут наслаждаться своим новым образом жизни на Мальте, оптимизируя свои налоговые обязательства.