Встроенный в самое сердце Средиземноморья, Мальта является жемчужиной культурного наследия, потрясающих пейзажей и все более привлекательным направлением для иностранных граждан. Будь то богатая история острова, бурно развивающаяся деловая среда или приятный климат, Мальта предлагает уникальный образ жизни, который сочетает в себе старое и новое. Тем не менее, понимание и навигация по мальтийскому налоговому законодательству имеют решающее значение для иностранцев, стремящихся извлечь максимум из своей новой жизни в этой живой стране.
1. Основная налоговая структура
Мальтийская налоговая система относительно проста, но имеет нюансы, которые иностранцам необходимо усвоить. Страна использует прогрессивную тарифную систему, аналогичную многим другим европейским странам. Для резидентов ставки налога на личный доход варьируются от 0% до 35%, в зависимости от уровня дохода.
2. Резиденство и налогообложение
Становление налоговым резидентом Мальты зависит от нескольких критериев. Обычное место жительства обычно применяется к людям, которые проводят в стране более 183 дней в течение календарного года. Быть резидентом означает, что ваш доход со всего мира может подлежать мальтийскому налогу.
Тем не менее, Мальта предлагает несколько привлекательных схем для иностранцев:
— Глобальная программа резиденции (GRP): ориентированная на граждан стран, не входящих в ЕС, в ЕЭЗ и Швейцарии, эта программа предлагает единую ставку налога в размере 15% на иностранный доход, перечисленный в Мальту, при соблюдении определенных условий.
— Правила программы резиденции: специально для граждан ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии, предлагает аналогичную ставку налога в размере 15% на иностранный доход.
— Схема для высококвалифицированных лиц (HQP): предназначенная для высококвалифицированных иностранных специалистов, работающих в определенных отраслях, таких как финансовые услуги, игорная индустрия и авиация, с доходом более €86,000, который облагается единой ставкой 15%.
3. Капитальные выгоды и инвестиции
Для резидентов капитальные доходы, полученные от недвижимого имущества на территории Мальты, облагаются налогом. Важно отметить правило освобождения от участия, которое, при выполнении определенных условий, позволяет освободить от налогов капитальные выгоды и дивиденды от участия в иностранных компаниях.
4. Налогообложение юридических лиц
Для тех, кто планирует открыть бизнес в Мальте, страна предлагает конкурентную ставку налога на прибыль в размере 35%. Однако благодаря полной системе применения, акционеры могут претендовать на налоговые кредиты на уплаченные компанией налоги, что фактически приводит к значительным снижениям, часто приводя к эффективной ставке налога 5% или ниже после возмещения.
5. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Мальта использует стандартную ставку НДС в размере 18%, применимую к большинству товаров и услуг. Сниженные ставки в размере 5% применяются к определенным товарам, таким как фармацевтические препараты, печатные материалы и размещение, в то время как некоторые товары, такие как финансовые услуги и образование, освобождены от НДС.
6. Взносы в социальное страхование
Еще одним важным аспектом для иностранцев является социальное страхование. Мальта имеет соглашения с несколькими странами, чтобы обеспечить признание взносов, уплаченных в Мальте, в родной стране иностранца, обеспечивая права на социальное обеспечение.
7. Соглашения о двойном налогообложении
Мальта имеет обширную сеть соглашений о двойном налогообложении (DTA) с более чем 70 странами. Эти соглашения помогают смягчить риск двойного налогообложения – для одного и того же дохода – в Мальте и другой стране.
8. Налоги на наследство и состоятельность
Хорошей новостью для многих является тот факт, что Мальта не взимает налог на чистое состояние. Тем не менее, налог на наследование и подарки в традиционных формах не применяется. Вместо этого переводы недвижимости могут подлежать налогу на имущественный сбор в размере 5%.
9. Соблюдение и отчетность
Иностранцам необходимо обеспечить соблюдение мальтийского налогового законодательства. Важно вести подробные записи и точно декларировать иностранный доход, обеспечивая своевременное выполнение всех обязательств в соответствии с местным законодательством. Мальтийский налоговый год продолжается с 1 января по 31 декабря, и физические лица обычно должны подать свои налоговые декларации не позднее 30 июня следующего года.
Завершающие мысли
Мальтийская налоговая система предлагает множество преимуществ для иностранцев, объединяя относительно низкие ставки налога на личный и корпоративный доход с благоприятным климатом для бизнеса и личной жизни. Тем не менее, понимание и навигация по сложностям мальтийского налогового законодательства требует тщательного планирования и, возможно, профессиональной помощи.
Следя за требованиями и возможностями, иностранцы могут наслаждаться своим новым образом жизни на Мальте, оптимизируя свои налоговые обязательства.