Мальта, небольшое, но динамичное островное государство в Средиземноморье, славится своей богатой историей, живой культурой и благоприятной бизнес-средой. За последние несколько десятилетий Мальта утвердилась как важный игрок в мировой экономике, в значительной степени благодаря своей привлекательной налоговой системе. Целью данной статьи является предоставление глубокого понимания налоговой системы на Мальте, что является фундаментальным аспектом для физических лиц и компаний, рассматривающих возможность переезда или инвестирования в эту живописную страну.
**Налог на личный доход**
Налог на личный доход на Мальте взимается по прогрессивной шкале. Резиденты Мальты облагаются налогом на мировой доход, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доход и определенные капитальные выгоды, возникающие на Мальте. Ставки налога на личный доход для резидентов варьируются от 0% до 35%, в зависимости от размеров дохода:
— До €9,100: 0%
— €9,101 — €14,500: 15%
— €14,501 — €19,500: 25%
— €19,501 — €60,000: 25%
— Свыше €60,001: 35%
Также имеются различные налоговые вычеты и льготы, включая вычеты на детей, иждивенцев и образовательные расходы, которые могут помочь снизить налогооблагаемый доход.
**Корпоративный налог**
Ставка корпоративного налога на Мальте составляет 35%, одна из самых высоких в Европейском Союзе. Однако страна предлагает систему полного учета, что означает, что акционеры могут запрашивать налоговый кредит за уплаченные налоги на корпоративном уровне, что эффективно снижает налоговую нагрузку. Эта система значительно снижает эффективную налоговую ставку для многих компаний.
Кроме того, налоговая система Мальты предоставляет несколько других ключевых стимулов:
— **Возврат налога:** Нерезидентные акционеры могут запрашивать возврат налога, что может значительно снизить эффективную налоговую ставку до значения от 0% до 10%.
— **Участие в исключении:** Дивиденды и капитальные выгоды, полученные от квалифицированных долей в дочерних компаниях, могут быть полностью освобождены от налога.
**Налог на добавленную стоимость (НДС)**
Мальта следует директивам ЕС по НДС, и стандартная ставка НДС составляет 18%, с сниженными ставками 7% и 5% для определенных товаров и услуг. Бизнесы, занимающиеся поставкой облагаемых товаров или услуг с годовым оборотом выше порога (€30,000 для услуг и €100,000 для товаров), обязаны зарегистрироваться для НДС.
**Программа глобального дома**
Мальта предлагает выгодные программы резиденства с целью привлечения лиц с высоким достатком и пенсионеров. Программа глобального резидентства позволяет лицам из стран не входящих в ЕС/ЕЭЗ/Швейцарии воспользоваться фиксированной налоговой ставкой 15% на иностранный доход, перечисленный на Мальту, при условии минимального налогового платежа в размере €15,000 в год.
**Договоры об избежании двойного налогообложения**
На Мальте существует обширная сеть договоров об избежании двойного налогообложения (ДДН) с более чем 70 странами, направленный на ликвидацию двойного налогообложения доходов. Эти договоры являются важными для инвесторов и компаний, так как они обеспечивают уверенность и снижают риск налоговых бремен в нескольких юрисдикциях.
**Налоговые стимулы для бизнеса**
Мальта предлагает различные налоговые стимулы для поощрения инвестиций, инноваций и роста бизнеса:
— **Схемы Malta Enterprise:** Эти схемы предоставляют гранты, налоговые кредиты и другие финансовые стимулы для компаний, занимающихся производством, исследованиями и разработкой и другими стратегическими секторами.
— **Мальтийская фондовая биржа:** Компании, котируемые на Мальтийской фондовой бирже, могут получить освобождение от налога на некоторые типы дохода.
**Финансовая и игровая индустрии**
Двумя расцветающими секторами на Мальте являются финансовые услуги и онлайн-игры. Остров разработал жесткие правовые каркасы, обеспечивающие прозрачность и безопасность, предлагая при этом привлекательные налоговые условия:
— **Финансовые услуги:** Используя свое членство в ЕС и обширную сеть ДДН, Мальта является ведущим центром для финансовых компаний, получая преимущества от конкурентных налоговых ставок и регуляторных стимулов.
— **Игровая индустрия:** Мальта является одной из первых стран ЕС, которая регулирует онлайн-игры, обеспечивая безопасную среду с привлекательными налоговыми ставками, делая ее предпочтительной юрисдикцией для компаний в области онлайн-игр.
**Заключение**
Налоговая система Мальты тщательно разработана для создания благоприятной для бизнеса среды, обеспечивая соблюдение и прозрачность. Независимо от того, являетесь ли вы физическим лицом, ищущим резиденство, или инвестором, стремящимся воспользоваться стратегическим расположением Мальты и благоприятными налоговыми условиями, понимание тонкостей мальтийской налоговой системы крайне важно. Сочетание конкурентоспособных налоговых ставок, обширных договоров об избежании двойного налогообложения и специальных стимулов в различных секторах делает Мальту привлекательной перспективой для переезда и инвестирования.
Предлагаемые ссылки по теме «Понимание налогов на Мальте»:
Министерство финансов и занятости
Уполномоченный по вопросам налогообложения