Полное руководство по корпоративному налогу в Венгрии

Венгрия, стратегически расположенная в Центральной Европе, предлагает оживленную деловую среду, привлекательную для инвесторов со всего мира. Благодаря своему богатому культурному наследию, квалифицированным кадрам и дружелюбной для инвесторов политике, Венгрия вышла на глобальную экономическую арену как значимый игрок. В последние годы страну похвалили за ее конкурентоспособную налоговую систему, в частности за корпоративный налог, который является одним из самых привлекательных в Европе. В этой статье мы рассмотрим подробности корпоративного налога в Венгрии и почему страна может стать благоприятным местом для бизнеса.

Ставка корпоративного налога

Один из наиболее убедительных аргументов в пользу создания бизнеса в Венгрии — низкая ставка корпоративного налога. На данный момент плоская ставка корпоративного налога в Венгрии составляет всего 9%, что является самой низкой в Европейском союзе. Эта низкая ставка налога призвана стимулировать как внутренние, так и иностранные инвестиции, способствуя экономическому росту и созданию рабочих мест в стране.

Налоговая резиденция

Компания считается налоговым резидентом в Венгрии, если она зарегистрирована и вступила в силу в соответствии с венгерским законодательством или если ее место реального управления находится в Венгрии. Налоговая резиденция важна, поскольку резидентские компании облагаются налогом на свой доход во всем мире, в то время как нерезидентские компании облагаются налогом только на свой доход из Венгрии.

Налоговая база

Корпоративная налоговая база в Венгрии рассчитывается на основе прибыли компании, происходящей из ее финансовой отчетности, которая должна быть подготовлена в соответствии с венгерскими стандартами бухгалтерского учета. Существуют конкретные корректировки, которые могут увеличить или уменьшить налоговую базу, такие как необоснованные расходы, налоговые льготы и поощрения.

Налоговые поощрения и льготы

Венгрия предлагает ряд налоговых поощрений, направленных на стимулирование инвестиций в различные сектора. Эти поощрения включают:

— **Амортизация и амотизация:** Компании могут амортизировать основные средства на различные периоды, воспользовавшись ускоренной амортизацией по квалифицированным активам.
— **Инвестиционные налоговые кредиты:** Предоставляются значительные налоговые кредиты для инвестиций в определенные отрасли, включая производство, энергетику и технологии.
— **Поощрения в области НИОКР:** Расходы на исследования и разработку могут быть вычеты в двойном размере из налоговой базы, поощряя инновации в стране.

Правила контролируемых иностранных компаний (СFC)

Венгрия внедрила правила CFC для предотвращения сдвига прибыли и уменьшения налоговой базы. Эти правила направлены на зарубежные дочерние компании, контролируемые венгерским налогоплательщиком, облагаемые низким налогообложением. При соблюдении условий нераспределенная прибыль СFC может быть облагаться налогом в Венгрии.

Ценообразование при трансферте

Венгерское налоговое законодательство включает подробные правила ценообразования при трансферте для обеспечения того, чтобы сделки между связанными лицами были заключены на условиях рыночных. Документация и соблюдение этих правил имеют решающее значение, поскольку несоблюдение может повлечь за собой значительные штрафы.

Администрирование и соблюдение налогов

Корпоративные налогоплательщики в Венгрии должны соблюдать строгие требования к соблюдению, включая:

— **Ежегодные налоговые декларации:** Компании должны подавать ежегодные декларации по корпоративному налогу до 31 мая следующего налогового года.
— **Предварительные налоговые платежи:** Бизнесы обязаны осуществлять предварительные налоговые платежи на основе задолженностей за предыдущий налоговый год.
— **Статутные аудиты:** Все средние и крупные предприятия должны ежегодно проходить аудит финансовых отчетов статутным аудитором.

Двойные налоговые соглашения

Венгрия имеет обширную сеть двойных налоговых соглашений с более чем 80 странами, направленных на уменьшение двойного налогообложения доходов. Эти соглашения облегчают более плавную границу операций, предоставляя механизмы налоговых кредитов и льготы, что значительно выгодно для международных компаний.

НДС и другие налоги

Помимо корпоративного налога на прибыль, бизнесы в Венгрии также облагаются другими налогами, такими как:

— **Налог на добавленную стоимость (НДС):** Стандартная ставка НДС в Венгрии составляет 27%, одна из самых высоких в Европе, хотя применяются сниженные ставки 5% и 18% для определенных товаров и услуг.
— **Налог на местный бизнес:** Он взимается на сумму до 2% от скорректированных валовых доходов компании. Ставка различается в зависимости от муниципалитета.
— **Социальные взносы:** Работодатели обязаны вносить взносы в социальные программы, включающие в себя медицинское обслуживание и пенсионные взносы.

Заключение

Корпоративная налоговая система Венгрии, с низкой ставкой налога и целым рядом поощрений, делает ее привлекательным местом для бизнеса. Стратегическое местоположение страны, квалифицированные кадры и развитая инфраструктура дополняют ее привлекательность. Тем не менее, для максимизации преимуществ работы в Венгрии критически важно овладеть сложностями налогового законодательства и требованиями к соблюдению. Компании, задумывающиеся о входе на венгерский рынок, стоит обратиться за профессиональной налоговой консультацией, чтобы в полной мере воспользоваться возможностями, предоставленными этой динамичной и дружественной к инвесторам экономикой.

Ссылки для дополнительного изучения:

RSM Венгрия

PwC Венгрия

KPMG Венгрия

KPMG Венгрия (Альтернативный)

EY Венгрия

Deloitte Венгрия

BDO Венгрия

HVG