Pe măsură ce Kazahstanul continuă să-și consolideze statutul economic pe scena globală, politicile fiscale ale țării, în special Acordurile de Evitare a Dublei Impuneri, joacă un rol crucial în atragerea și menținerea investițiilor străine. Aceste Acorduri de Evitare a Dublei Impuneri sunt tratate internaționale concepute pentru a rezolva problema în care investitorii sunt impozitați de două ori pentru același venit – o dată în țara în care venitul este generat și o dată în țara de origine a investitorului. Acest articol explorează importanța, domeniul de aplicare și principalele aspecte ale Acordurilor de Evitare a Dublei Impuneri ale Kazahstanului.
Peisajul Economic al Kazahstanului
Kazahstanul este cea mai mare țară fără ieșire la mare din lume, bucurându-se de o bogăție de resurse naturale, inclusiv petrol, gaze naturale și minerale. Țara a utilizat aceste active pentru a stimula o creștere economică substanțială, făcându-l o destinație atractivă pentru afacerile internaționale. În plus, Kazahstanul este amplasat strategic, servind ca un pod între Europa și Asia, ceea ce își sporește atractivitatea ca centru pentru comerț și investiții.
Importanța Acordurilor de Evitare a Dublei Impuneri
Pentru Kazahstan, Acordurile de Evitare a Dublei Impuneri sunt cruciale în atenuarea unei bariere semnificative în calea investițiilor străine – dubla impozitare. Aceste acorduri încurajează comerțul și investițiile internaționale oferind un cadru clar care indică modul în care veniturile obținute într-o țară vor fi impozitate atât de acea țară, cât și de țara de reședință a contribuabilului. Această claritate reduce povara fiscală asupra afacerilor și evită dezavantajul dublei impozitări.
Domeniul de Aplicare al Acordurilor de Evitare a Dublei Impuneri în Kazahstan
Kazahstanul este semnatar al numeroase Acorduri de Evitare a Dublei Impuneri cu țări din întreaga lume, inclusiv puterile economice majore precum Statele Unite, China, Germania și Rusia. Aceste acorduri acoperă o varietate de taxe, inclusiv impozitul pe venit, impozitul pe societăți și dividende, oferind un cadru cuprinzător pentru a preveni dubla impunere.
Prevederi Cheie
1. **Determinarea Rezidenței Fiscale**: Unul dintre elementele fundamentale ale Acordurilor de Evitare a Dublei Impuneri este determinarea rezidenței fiscale. Aceste acorduri definesc criterii specifice pentru ca o persoană sau entitate să fie considerată rezident fiscal al Kazahstanului sau al țării partenere. Acest lucru elimină ambiguitatea și oferă o bază clară pentru impozitarea veniturilor.
2. **Stabilirea Permanentă**: Acordurile de Evitare a Dublei Impuneri definesc ce constituie o stabilire permanentă în Kazahstan. În mod obișnuit, o stabilire permanentă este un loc fix de afaceri prin care o întreprindere străină își desfășoară activitățile. Veniturile generate local de un nerezident sunt impozitate de obicei doar dacă există o stabilire permanentă.
3. **Reguli de Impozitare a Veniturilor**: Aceste acorduri delimitează regulile pentru impozitarea diferitelor tipuri de venituri, cum ar fi profiturile din afaceri, dividende, dobânzi, redevențe și câștiguri de capital. De exemplu, dividendele plătite de o companie kazahă unui nerezident pot fi impozitate la o rată redusă conform Acordului de Evitare a Dublei Impuneri, care este inferioară ratei standard interne.
4. **Metode de Eliminare a Dublei Impuneri**: Acordurile de Evitare a Dublei Impuneri prescriu metode precum creditul fiscal sau metoda de scutire pentru eliminarea dublei impozitări. Prin metoda creditului fiscal, impozitele plătite în țara sursă sunt luate în considerare în calcularea obligației fiscale în țara rezidentă. Metoda de scutire permite impozitarea veniturilor doar în țara sursă, scutindu-le de impozitare în țara rezidentă.
5. **Schimbul de Informații**: Kazahstanul s-a angajat la schimbul de informații cu țările partenere pentru a preveni evaziunea fiscală și fraudarea fiscală. Această prevedere asigură că autoritățile fiscale pot împărtăși informații relevante despre contribuabili, sporind conformitatea fiscală și transparența.
Beneficii pentru Afaceri și Investitori
Acordurile de Evitare a Dublei Impuneri ale Kazahstanului oferă mai multe beneficii afacerilor și investitorilor:
– **Reducerea Obligațiilor Fiscale**: Prin determinarea țării care are dreptul să impoziteze anumite venituri, aceste acorduri reduc obligațiile fiscale pentru afacerile și persoanele care operează în mai multe țări.
– **Certitudine Juridică**: Reguli clare și directive oferă certitudine juridică, esențială pentru planificarea și investițiile pe termen lung.
– **Creșterea Competitivității**: Reducerea povarilor fiscale face ca Kazahstanul să fie o destinație mai competitivă pentru afacerile internaționale.
– **Încurajarea Investițiilor Străine Directe (ISD)**: Prin evitarea dublei impozitări, Kazahstanul promovează un mediu mai atractiv pentru ISD, stimulând creșterea și dezvoltarea economică.
Concluzie
Acordurile de Evitare a Dublei Impuneri ale Kazahstanului sunt esențiale pentru strategia națiunii de a deveni un jucător economic global. Aceste acorduri contribuie la crearea unui climat favorabil de investiții prin reducerea povarei fiscale asupra afacerilor internaționale și furnizarea unor linii directoare clare pentru impozitarea veniturilor transfrontaliere. Pe măsură ce Kazahstanul își extinde orizonturile economice, importanța Acordurilor de Evitare a Dublei Impuneri în promovarea comerțului internațional, a investițiilor și a cooperării nu poate fi subestimată.
Cu plăcere! Iată câteva linkuri sugerate:
Ministerul de Finanțe al Republicii Kazahstan: gov.kz
OCDE – Taxe: oecd.org
Ernst & Young Global Limited (EY): ey.com
Deloitte Kazahstan: deloitte.com
PwC Kazahstan: pwc.com
KPMG Kazahstan: home.kpmg
Banca Mondială: worldbank.org
Fondul Monetar Internațional (FMI): imf.org