Cipru, o națiune insulară situată în estul Mediteranei, este celebrată nu doar pentru peisajele sale pitorești și bogata sa istorie, ci și pentru regimul său fiscal favorabil. Țara s-a dovedit a fi o jurisdicție atractivă atât pentru impozitarea afacerilor, cât și pentru cea personală. Acest articol explorează detaliile sistemului fiscal din Cipru, oferind perspective cuprinzătoare atât pentru întreprinderi, cât și pentru persoane fizice.
**Prezentare generală a sistemului fiscal din Cipru**
Sistemul fiscal cipriot este caracterizat de simplitatea sa, de transparență și de conformitatea cu directivele Uniunii Europene (UE). Oferă numeroase avantaje, inclusiv una dintre cele mai scăzute rate de impozitare a corporațiilor din UE și diverse facilități fiscale menite să promoveze creșterea economică și investițiile.
**Impozitarea corporativă**
Cipru se mândrește cu o rată competitivă de impozitare a corporațiilor de 12,5%, una dintre cele mai scăzute din Europa. Această rată se aplică venitului global al companiilor rezidente, definite ca companii a căror conducere și control sunt exercitate în Cipru.
**Caracteristici cheie:**
– **Rezidența fiscală:** O companie este considerată rezidentă fiscal dacă este condusă și controlată în Cipru.
– **Venit global:** Companiile rezidente sunt impozitate pentru veniturile lor globale.
– **Deduceri și alocații:** Companiile pot deduce diverse cheltuieli din venitul lor impozabil, inclusiv cheltuieli cu dobânzile, costurile cu angajarea și deprecierea activelor.
– **Regimul de Proprietate Intelectuală (PI):** Cipru oferă un regim atractiv de Proprietate Intelectuală, permițând o scutire fiscală de 80% pentru profiturile calificate din activele de PI, reducând eficient rata de impozitare efectivă la doar 2,5%.
**Impozitarea personală**
Sistemul de impozitare a veniturilor personale din Cipru este progresiv, cu rate cuprinse între 0% și 35%. Ratele de impozitare se aplică atât rezidenților, cât și nerezidenților, rezidenții fiind impozitați pentru veniturile lor globale și nerezidenții pentru veniturile lor din Cipru.
**Caracteristici cheie:**
– **Rezidența fiscală:** Un individ este considerat rezident fiscal dacă petrece mai mult de 183 de zile în Cipru într-un an calendaristic sau îndeplinește anumite criterii conform „regulii de 60 de zile”.
– **Rate de impozitare:** Ratele sunt următoarele:
– Până la 19.500 €: 0%
– 19.501 € – 28.000 €: 20%
– 28.001 € – 36.300 €: 25%
– 36.301 € – 60.000 €: 30%
– Peste 60.000 €: 35%
– **Scutiri fiscale:** Sunt disponibile diverse scutiri, inclusiv alocații pentru contribuțiile la asigurările sociale, prime de asigurare de viață și abonamente la sindicate și organizații profesionale.
**TVA (Taxa pe Valoare Adăugată)**
Cipru aplică o rată standard de TVA de 19% la furnizarea de bunuri și servicii. Există, de asemenea, rate reduse de 9% și 5% pentru anumite categorii de bunuri și servicii, iar anumite livrări sunt scutite de TVA sau sunt zero-rated.
**Caracteristici cheie:**
– **Rată standard:** 19%
– **Rate reduse:** 9% (pentru servicii precum cazare hotelieră și restaurante) și 5% (pentru bunuri esențiale precum alimente și produse farmaceutice).
– **Livrări zero-rated și scutite:** Exporturile și anumite servicii financiare și medicale sunt fie zero-rated, fie scutite.
**Contribuția Specială de Apărare (SDC)**
Contribuția Specială de Apărare (SDC) se aplică veniturilor pasive, precum dividendele, dobânzile și veniturile din închirieri, care revin rezidenților ciprioți. Ratele variază în funcție de tipul venitului și de statutul de rezidență al beneficiarului.
**Caracteristici cheie:**
– **Dividende:** 17%
– **Dobânzi:** 30%
– **Venituri din închirieri:** 3% (din 75% din veniturile brute din închiriere)
**Incentive pentru Exilați și Venituri Mari**
Pentru a atrage expertiza străină și veniturile mari, Cipru oferă diverse facilități fiscale, printre care:
– **Scutire de 50%:** Pentru persoanele care câștigă peste 100.000 € anual din activitatea în Cipru, există o scutire de 50% pentru veniturile lor în primii zece ani de angajare.
– **Scutire de 20%:** Pentru persoanele care câștigă mai puțin de 100.000 € anual, există o scutire de 20% pentru veniturile lor (până la un maxim de 8.550 €) în primii cinci ani de angajare.
**Tratate privind dubla impunere**
Cipru are o extinsă rețea de tratate privind dubla impunere cu peste 60 de țări, care ajută la minimizarea efectelor dublei impuneri în tranzacțiile transfrontaliere și facilitează operațiunile de afaceri internaționale.
**Concluzie**
Datorită locației sale strategice, ratelor fiscale competitive și rețelei extinse de tratate privind dubla impunere, Cipru este o destinație de top pentru afaceri și indivizi care caută un mediu fiscal favorabil. Sistemul fiscal transparent și simplu al țării, combinat cu cadrul său legal robust, creează un cadru ideal pentru investiții și creșterea economică. Indiferent dacă luați în considerare înființarea unei afaceri sau relocarea ca individ, înțelegerea sistemului fiscal din Cipru este esențială pentru luarea unor decizii financiare informate.