Lituania, o stat baltic pitoresc din nordul Europei, și-a poziționat cu succes ca o destinație atractivă pentru investițiile străine. Înconjurată de Letonia la nord, Belarus la est și sud, Polonia la sud, și de Oblastul Kaliningrad al Rusiei la sud-vest, Lituania se mândrește cu o locație strategică ce oferă acces la multiple piețe importante. De la obținerea independenței de Uniunea Sovietică în 1990 și aderarea la Uniunea Europeană în 2004, Lituania a adoptat o economie de piață și a întreprins reforme economice semnificative. Printre multele aspecte care contribuie la mediul său de afaceri favorabil se numără și sistemul său de impozitare corporativă, care este conceput pentru a sprijini atât întreprinderile locale, cât și cele internaționale.
**Prezentare generală a impozitului corporativ lituanian**
Rata impozitului pe profit în Lituania este de 15%, fiind relativ redusă în comparație cu multe alte țări europene. Această rată competitivă de impozitare este un factor important pentru investitorii internaționali. În plus, companiile mici, definite ca cele care îndeplinesc anumite criterii, pot beneficia de o rată redusă a impozitului de 5%. Această rată preferențială se aplică entităților cu mai puțin de 10 angajați și un venit anual care nu depășește 300.000 de euro.
**Incentive fiscale și beneficii**
Lituania își dorește să promoveze un ecosistem de afaceri vibrant și a introdus mai multe stimulente fiscale pentru a încuraja investițiile în sectoare și activități specifice:
1. Zone Economice Libere (ZEL):
Lituania a stabilit mai multe Zone Economice Libere în întreaga țară, oferind întreprinderilor condiții fiscale favorabile, incluzând scutirea de impozit pe profit pentru o perioadă definită și rate reduse de impozitare ulterior. Companiile care operează în ZEL beneficiază, de asemenea, de scutiri de impozit pe proprietate imobiliară și impozit pe dividende.
2. Incentive pentru Cercetare și Dezvoltare (C&D):
Pentru a promova inovația, Lituania oferă stimulente fiscale semnificative pentru activitățile de cercetare și dezvoltare. Cheltuielile eligibile pot fi deductibile de trei ori în scopuri fiscale, reducând semnificativ venitul impozabil al corporațiilor implicate în cercetare și dezvoltare.
3. Regimul de Companie deținătoare:
Lituania are un regim atractiv pentru companiile deținătoare, făcându-l o locație excelentă pentru stabilirea unei sedii regionale. Dividendele primite de la filiale pot fi scutite de impozit pe profit, și nu se percep impozite pe reținerile la dividende plătite către nerezidenți.
**Retineri de taxe**
În ceea ce privește retinerile de taxe, Lituania impune un impozit de 15% pe dividende plătite nerezidenților. Cu toate acestea, această rată poate fi redusă sau chiar eliminată în baza tratatelor de evitare a dublei impuneri, din care Lituania a semnat multe cu țări din întreaga lume. În plus, plățile de dobânzi și drepturi de autor către entități străine sunt în general supuse unei rate de impozitare la sursă de 10%, din nou supusă reducerii prin tratatele aplicabile.
**Taxa pe Valoarea Adăugată (TVA)**
Pe lângă impozitul pe profit, companiile care operează în Lituania sunt supuse Taxei pe Valoarea Adăugată (TVA). Rata standard a TVA-ului este de 21%. Rate reduse de 9% și 5% se aplică la bunuri și servicii specifice, cum ar fi cărțile, produsele farmaceutice, încălzirea și anumite servicii hoteliere. Sistemul de TVA al Lituaniei este armonizat cu reglementările UE, asigurând tranzacții fără probleme în cadrul pieței unice.
**Mediul de Afaceri și Ușurința de a Desfășura Afaceri**
Lituania este constant clasată în poziții înalte în indicele internaționale care măsoară ușurința de a desfășura afaceri. Raportul „Doing Business” al Băncii Mondiale plasează țara printre performeri de top la nivel global, în special în domenii precum începerea unei afaceri, obținerea autorizațiilor de construcție și înregistrarea proprietății.
**Forță de Muncă Calificată și Infrastructură**
Lituania adăpostește o forță de muncă înalt calificată și multilingvă, cu competențe în multiple limbi, inclusiv engleza, rusa și germana. Sistemul educațional solid al țării produce un flux constant de profesioniști calificați, în special în domenii precum IT, inginerie și finanțe. În plus, Lituania și-a dezvoltat rapid infrastructura digitală, mândrindu-se cu una dintre cele mai rapide viteze de internet din lume, esențială pentru operațiunile de afaceri moderne.
**Concluzie**
Lituania, cu locația sa strategică, regimul fiscal favorabil, forța de muncă calificată și infrastructura avansată, prezintă un caz convingător pentru investitorii internaționali. Cadrul său de impozitare corporativ, conceput cu stimulente care promovează creșterea și inovația, sporește și mai mult atractivitatea sa ca destinație de afaceri. Fie pentru accesul la piața europeană, planificarea eficientă a impozitelor sau un mediu favorabil pentru C&D, Lituania oferă numeroase avantaje ce pot ajuta afacerile să prospere și să reușească.
Linkuri relevante despre Impozitul Corporate în Lituania: O Privire de Ansamblu pentru Investitorii Internaționali:
Inspectoratul de Stat pentru Taxe