Myanmar, cunoscut oficial ca Republica Uniunii Myanmar, este o țară din Asia de Sud-Est, înconjurată de India, Bangladesh, China, Laos și Thailanda. În ultimii ani, Myanmar a pornit pe drumul reformei economice și al liberalizării, deschizând noi oportunități pentru afacerile internaționale. Cu toate acestea, înțelegerea nuanțelor regimului fiscal al țării este crucială pentru companiile care planifică să își deschidă operațiuni. Acest articol explorează aspectele cheie ale taxării corporative din Myanmar.
Aspectele de bază ale taxării corporative
Myanmar folosește un sistem de impozitare bazat pe rezidență. Atât companiile rezidente, cât și cele nerezidente sunt impozitate pe veniturile obținute din Myanmar. O companie este considerată rezidentă dacă este înființată în Myanmar sau dacă controlul și managementul afacerii sale sunt în Myanmar în cursul anului fiscal.
Impozitul pe veniturile corporative
Rata impozitului pe veniturile corporative (CIT) în Myanmar este de 25%, aplicabilă companiilor rezidente. Companiile nerezidente sunt supuse, însă, unei rate fixe de 2.5% pe veniturile obținute din Myanmar. Este important de menționat că firmele străine care nu sunt înființate în Myanmar, dar desfășoară activități în țară, trebuie să înțeleagă această politică de taxare diferită pentru a asigura conformitatea.
Tipuri de venituri impozabile
Veniturile impozabile ale companiilor includ, dar nu se limitează la, veniturile obținute din operațiuni comerciale, veniturile din chirii, dobânzi, redevențe și câștiguri de capital. Myanmar impozitează, de asemenea, taxele pentru serviciile de management și tehnice plătite persoanelor nerezidente cu o rată de impozitare la sursă care variază în funcție dacă compania are un Acord de evitare a dublei impuneri (DTA) cu Myanmar.
Incentive fiscale și scutiri
Pentru a atrage investiții străine, Myanmar oferă diverse facilități fiscale. Legea Investițiilor din Myanmar (MIL) prevede scutiri fiscale și alte beneficii pentru afacerile eligibile. De exemplu, companiile înregistrate conform MIL pot beneficia de o scutire de impozit pe venit pentru o perioadă de până la cinci ani consecutive, în funcție de zona în care operează. În plus, afacerile implicate în sectorul manufacturier, infrastructură și alte sectoare prioritare sunt eligibile pentru beneficii fiscale specifice.
Impozitul retinut la sursă
Myanmar impune impozitul reținut la sursă (WHT) pe anumite tipuri de plăți efectuate atât către rezidenți, cât și către nerezidenți. Plățile către rezidenți pentru serviciile prestate sunt supuse unui impozit reținut la sursă de 2%, în timp ce plățile către nerezidenți pentru serviciile prestate în afara Myanmar atrag un impozit reținut la sursă de 3.5%. Dividendele și plățile de dobânzi efectuate nerezidenților sunt în general supuse unui impozit reținut la sursă de 20%, deși această rată poate fi redusă în baza tratatelor de evitare a dublei impuneri aplicabile.
Impozit pe valoarea adăugată (TVA)
Myanmar nu impune TVA. În schimb, se percepe un Impozit Comercial (CT) asupra bunurilor și serviciilor furnizate în Myanmar, cu rate care variază în funcție de natura produsului sau serviciului. Rata standard pentru majoritatea bunurilor și serviciilor este de 5%.
Depunere și plată
Declarațiile de impozit pe venit pentru companii trebuie depuse anual, în termen de trei luni după încheierea anului fiscal, care se desfășoară în perioada 1 octombrie – 30 septembrie. Se așteaptă ca companiile să efectueze plăți anticipate trimestriale de impozit pe baza veniturilor estimate, cu soldul datorat la depunerea declarației anuale.
Penalități pentru non-conformitate
Autoritățile fiscale din Myanmar sunt stricte în ceea ce privește conformitatea. Companiile care nu își depun declarațiile sau nu își plătesc taxele la timp sunt supuse penalităților, incluzând amenzi și dobânzi pentru taxele restante. Afacerile trebuie să păstreze înregistrări și documente precise pentru a susține declararea impozitelor și a reduce riscul de penalități.
Concluzie
Navigarea pe peisajul fiscal corporativ al Myanmar-ului necesită o înțelegere detaliată a legilor și regulamentelor aplicabile. În timp ce țara oferă facilități atractive pentru a încuraja investițiile, companiile trebuie să se asigure că respectă pe deplin cerințele fiscale locale. Consultarea cu un consultant fiscal local poate oferi claritate și sprijin suplimentar, ajutând companiile să își stabilească și să își dezvolte cu succes prezența în Myanmar.
Sigur! Mai jos sunt câteva linkuri sugerate legate despre Taxarea Corporativă în Myanmar:
Surse oficiale
Ministerul Finanțelor Myanmar
Servicii legale și profesionale
Deloitte
PwC
EY
KPMG
Informații și perspective de afaceri
EuroCham Myanmar
Centrul pentru Afaceri Responsabile Myanmar
Asean Briefing