Elveția este renumită pentru economia sa robustă, stabilitatea politică și nivelul ridicat de trai, făcând-o o destinație foarte atractivă pentru companii și investitori. Unul dintre aspectele cheie care contribuie la mediu de afaceri favorabil este nivelul competitiv al impozitelor pe profitul corporațiilor. Acest articol oferă o prezentare cuprinzătoare a ceea ce trebuie să știe companiile despre impozitele corporative din Elveția.
Prezentare generală a Sistemului Fiscal din Elveția
Elveția operează un sistem federal cu trei nivele de impozitare: federal, cantonal și communal. Fiecare canton are o autonomie semnificativă în stabilirea propriilor taxe, ceea ce duce la variații în întreaga țară. Ca rezultat, rata efectivă de impozitare a profitului corporativ depinde în mare măsură de cantonul în care operați.
Rata de Impozitare Federală Corporativă
La nivel federal, rata impozitului pe profitul corporativ este uniformă în întreaga Elveție, fiind stabilită la 8,5% din profitul net. Având în vedere că impozitul federal este deductibil înainte de determinarea venitului impozabil, rata efectivă a impozitului federal calculată din profitul brut este de aproximativ 7,8%.
Rata Impozitelor Cantonale și Comunale
În afara impozitului federal, corporațiile din Elveția sunt supuse impozitelor cantonale și comunale, care variază considerabil. Majoritatea cantonelor au rate de impozitare corporativă cuprinse între 12% și 24%. Unele dintre cantonel cu cele mai favorabile rate de impozitare includ:
1. **Zug**: Cunoscut pentru ratele sale scăzute de impozitare, Zug oferă un mediu foarte competitiv pentru companii. Rata totală a impozitului, incluzând impozitele federale, cantonale și comunale, este de aproximativ 11,9% până la 17,4%, în funcție de localitate.
2. **Schwyz**: Alt canton atractiv pentru afaceri, Schwyz are rate combinate de impozitare în jurul valorii de 12,7% până la 15,6%.
3. **Lucerna**: Lucerna a depus eforturi semnificative pentru a reduce ratele sale de impozitare corporativă în ultimii ani, oferind o rată combinată de aproximativ 12,3% până la 14,4%.
Reforme și Inițiative Fiscale
Elveția a întreprins mai multe reforme pentru a-și menține poziția ca un hub de afaceri competitiv. Cea mai notabilă schimbare recentă este Reforma Fiscală și Finanțarea AHV (TRAF), care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2020. TRAF a eliminat privilegiile fiscale speciale pentru anumite companii, armonizând tratamentul fiscal al companiilor domestice și internaționale. Pentru a compensa eventualele dezavantaje, multe cantone și-au redus ratele de impozit ordinare.
Continutul continuă…