Malta, o națiune insulară mică dar dinamică situată în Mediterana, este cunoscută pentru istoria sa bogată, cultura vibrantă și mediul de afaceri favorabil. În ultimele decenii, Malta s-a impus ca un jucător important în economia globală, în mare parte datorită regimului său fiscal atractiv. Acest articol își propune să ofere o înțelegere profundă a sistemului de impozitare din Malta, aspect fundamental pentru persoanele și companiile care iau în considerare o mutare sau o investiție în această țară pitorească.
**Impozitul pe Venitul Personal**
Impozitul pe venitul personal în Malta este perceput pe o scară progresivă. Rezidenții din Malta sunt impozitați pe venitul lor la nivel mondial, în timp ce non-rezidenții sunt impozitați doar pe veniturile și anumitele câștiguri de capital obținute în Malta. Ratele impozitului pe venitul personal pentru rezidenți variază de la 0% până la 35%, în funcție de plaja de venituri:
– Până la 9.100 €: 0%
– 9.101 € – 14.500 €: 15%
– 14.501 € – 19.500 €: 25%
– 19.501 € – 60.000 €: 25%
– Peste 60.001 €: 35%
Există, de asemenea, diverse deduceri și facilități fiscale disponibile, inclusiv cele pentru copii, rude dependente și cheltuieli educaționale, care pot ajuta la reducerea venitului impozabil.
**Impozitul pe Venitul Corporate**
Rata impozitului corporate în Malta este de 35%, una dintre cele mai mari din Uniunea Europeană. Cu toate acestea, țara oferă un sistem complet de imputare, ceea ce înseamnă că acționarii pot solicita un credit fiscal pentru impozitele plătite la nivelul corporativ, reducând efectiv sarcina fiscală. Acest sistem face ca rata efectivă a impozitului pentru multe companii să fie mult mai mică.
În plus, sistemul fiscal din Malta oferă mai multe alte incentive cheie:
– **Rambursări de impozit:** Acționarii non-rezidenți pot revendica o rambursare de impozit, care poate reduce semnificativ rata efectivă a impozitului la între 0% și 10%.
– **Exemție de Participare:** Dividendele și câștigurile de capital obținute din deținerile calificate în filiale pot fi complet scutite de impozit.
**Taxa pe Valoarea Adăugată (TVA)**
Malta urmează directivele UE privind TVA, iar rata standard a TVA este de 18%, cu rate reduse de 7% și 5% pentru anumite bunuri și servicii. Companiile implicate în furnizarea de bunuri sau servicii taxabile cu o cifră de afaceri anuală care depășește pragul (30.000 € pentru servicii și 100.000 € pentru bunuri) sunt obligate să se înregistreze pentru TVA.
**Programul Global de Rezidență**
Malta oferă scheme favorabile de rezidență fiscală menite să atragă persoane cu averi mari și pensionari. Programul Global de Rezidență le permite cetățenilor non-UE/SEE/Elveția să beneficieze de o rată fixă de impozitare de 15% pe veniturile din surse străine trimise în Malta, sub condiția unei taxe minime de 15.000 € pe an.
**Tratatele de Dublă Impunere**
Malta are o rețea extinsă de Tratate de Dublă Impunere (TDI) cu peste 70 de țări, menite să elimine dubla impozitare a veniturilor. Aceste tratate sunt esențiale pentru investitori și companii deoarece oferă certitudine și reduc riscul de datori fiscale în mai multe jurisdicții.
**Incentive Fiscale pentru Afaceri**
Malta oferă diverse facilități fiscale pentru a încuraja investițiile, inovarea și creșterea afacerilor:
– **Schemele Malta Enterprise:** Aceste scheme oferă granturi, credite fiscale și alte facilități financiare pentru companiile implicate în producție, cercetare și dezvoltare și alte sectoare strategice.
– **Bursa de Valori din Malta:** Companiile listate pe Bursa de Valori din Malta pot beneficia de scutiri de impozit pe anumite tipuri de venit.
**Industriile Financiare și de Jocuri de Noroc**
Două dintre sectoarele prospere ale Maltei sunt serviciile financiare și jocurile de noroc online. Insula a dezvoltat cadre regulatorii solide asigurând transparența și securitatea, oferind condiții fiscale atractive:
– **Servicii Financiare:** Profitând de apartenența sa la UE și de extensa sa rețea de TDI, Malta este un centru de top pentru companiile de servicii financiare, beneficiind de rate fiscale competitive și de facilități reglementare.
– **iGaming:** Malta este una dintre primele țări UE care reglementează jocurile de noroc online, oferind un mediu sigur cu rate fiscale atractive, făcând-o o jurisdictie preferată pentru companiile iGaming.
**Concluzie**
Regimul fiscal al Maltei a fost conceput cu grijă pentru a încuraja un mediu prietenos pentru afaceri, asigurând în același timp conformitatea și transparența. Indiferent dacă sunteți o persoană care caută rezidență sau un investitor care dorește să profite de locația strategică a Maltei și de condițiile fiscale favorabile, înțelegerea nuanțelor sistemului fiscal maltez este crucială. Amestecul de rate fiscale competitive, tratate extinse de dublă impunere și incentive specifice în sectoare diverse fac din Malta o perspectivă captivantă pentru relocalizare și investiții.
Link-uri Utile Despre Înțelegerea Impozitelor din Malta:
Departamentul pentru Venituri Interne
Ministerul pentru Finanțe și Ocupare
Autoritatea de Jocuri de Noroc din Malta