A Hungria, estrategicamente localizada na Europa Central, oferece um ambiente de negócios vibrante que atrai investidores de todo o mundo. Com seu rico patrimônio cultural, mão de obra qualificada e políticas favoráveis aos investidores, a Hungria emergiu como um jogador significativo no palco econômico global. Nos últimos anos, o país tem sido elogiado por seu regime tributário competitivo, especialmente sua estrutura tributária corporativa, que é uma das mais atrativas da Europa. Neste artigo, exploramos os detalhes do imposto corporativo na Hungria e por que ela pode ser um destino favorável para empresas.
Taxa de Imposto Corporativo
Uma das razões mais convincentes para estabelecer um negócio na Hungria é sua baixa taxa de imposto corporativo. Atualmente, a taxa fixa de imposto de renda corporativo na Hungria é de apenas 9%, a mais baixa na União Europeia. Essa baixa taxa de imposto é projetada para estimular investimentos tanto domésticos quanto estrangeiros, fomentando o crescimento econômico e a criação de empregos no país.
Residência Fiscal
Uma empresa é considerada residente fiscal na Hungria se for incorporada e registrada sob a legislação húngara ou se seu local de gestão efetiva estiver situado na Hungria. A residência fiscal é relevante porque empresas residentes estão sujeitas a impostos sobre sua renda mundial, enquanto empresas não residentes são tributadas apenas sobre sua renda de origem húngara.
Base Tributável
A base tributável corporativa na Hungria é calculada com base nos lucros de uma empresa, derivados de suas demonstrações financeiras, que devem ser preparadas de acordo com as normas contábeis húngaras. Existem ajustes específicos que podem aumentar ou diminuir a base tributável, como despesas não dedutíveis, receitas isentas de impostos e várias deduções e incentivos fiscais.
Incentivos e Deduções Fiscais
A Hungria oferece uma variedade de incentivos fiscais com o objetivo de incentivar investimentos em diversos setores. Esses incentivos incluem:
– **Depreciação e Amortização:** Empresas podem depreciar ativos fixos ao longo de períodos variados, beneficiando-se de depreciação acelerada em ativos elegíveis.
– **Créditos Fiscais de Investimento:** Créditos fiscais significativos estão disponíveis para investimentos em certos setores, incluindo manufatura, energia e tecnologia.
– **Incentivos de P&D:** Despesas com atividades de pesquisa e desenvolvimento podem ser deduzidas duas vezes da base tributável, promovendo a inovação no país.
Regras de Empresas Controladas no Exterior (CFC)
A Hungria implementou regras de CFC para evitar deslocamento de lucros e erosão da base tributária. Essas regras visam subsidiárias estrangeiras controladas por um contribuinte húngaro sujeitas a baixa tributação. Se as condições forem atendidas, os lucros não distribuídos do CFC podem ser tributados na Hungria.
Preços de Transferência
A legislação tributária húngara inclui regulamentações abrangentes de preços de transferência para garantir que transações entre partes relacionadas sejam realizadas a valor de mercado. Documentação e conformidade são cruciais, pois o não cumprimento dessas regulamentações pode resultar em penalidades significativas.