Malta, małe, ale dynamiczne państwo wyspiarskie na Morzu Śródziemnym, słynie ze swojej bogatej historii, żywej kultury i korzystnego środowiska biznesowego. W ciągu ostatnich kilku dziesięcioleci Malta ugruntowała swoją pozycję jako istotny gracz w gospodarce światowej, głównie dzięki atrakcyjnemu reżimowi podatkowemu. Artykuł ten ma na celu zapewnienie głębokiego zrozumienia systemu podatkowego na Malcie, co stanowi fundamentalny aspekt dla osób fizycznych i firm rozważających przeprowadzkę lub inwestycję w tym malowniczym kraju.
**Podatek Dochodowy od Osób Fizycznych**
Podatek dochodowy od osób fizycznych na Malcie jest nakładany według skali progresywnej. Rezydenci Malty są opodatkowani od swoich dochodów na całym świecie, podczas gdy osoby niebędące rezydentami są opodatkowane jedynie dochodami i określonymi zyskami kapitałowymi pochodzącymi z Malty. Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych dla rezydentów mieszczą się w przedziale od 0% do 35%, w zależności od przedziału dochodowego:
– Do €9,100: 0%
– €9,101-€14,500: 15%
– €14,501-€19,500: 25%
– €19,501-€60,000: 25%
– Powyżej €60,001: 35%
Dostępne są także różne odliczenia podatkowe i ulgi, w tym dla dzieci, krewnych zależnych i wydatków na edukację, które mogą pomóc w obniżeniu dochodu podlegającego opodatkowaniu.
**Podatek Dochodowy od Przedsiębiorstw**
Stawka podatku korporacyjnego na Malcie wynosi 35%, jedna z najwyższych w Unii Europejskiej. Jednakże kraj oferuje pełny system imputacji, co oznacza, że udziałowcy mogą ubiegać się o ulgę podatkową od podatków zapłaconych na poziomie korporacyjnym, efektywnie obniżając obciążenie podatkowe. Ten system sprawia, że efektywna stawka podatkowa dla wielu firm jest znacznie niższa.
Dodatkowo, system podatkowy Malty obejmuje kilka innych kluczowych zachęt:
– **Zwroty podatku:** Niebędący rezydentami akcjonariusze mogą ubiegać się o zwrot podatku, który znacząco obniża efektywną stawkę podatkową do 0%-10%.
– **Wyłączenie uczestnictwa:** Dywidendy i zyski kapitałowe pochodzące z posiadanych udziałów w spółkach zależnych mogą być całkowicie zwolnione od podatku.
**Podatek od Wartości Dodanej (VAT)**
Malta stosuje dyrektywy VAT Unii Europejskiej, a stawka standardowego VAT wynosi 18%, z obniżonymi stawkami 7% i 5% dla określonych towarów i usług. Firmy zajmujące się dostarczaniem opodatkowalnych towarów lub usług z obrotem rocznym przekraczającym próg (€30,000 dla usług i €100,000 dla towarów) są zobowiązane do rejestracji na VAT.
**Program Rezydencji Globalnej**
Malta oferuje korzystne programy rezydencji podatkowej mające na celu przyciągnięcie osób o wysokich dochodach i emerytów. Program Rezydencji Globalnej pozwala obywatelom spoza UE/EOG/Szwajcarii skorzystać z jednolitej stawki podatku w wysokości 15% od dochodów ze źródeł zagranicznych przekazywanych na Maltę, pod warunkiem minimalnej rocznej opłaty podatkowej w wysokości €15,000.
**Podwójne Umowy o Unikaniu Podwójnego Opodatkowania**
Malta dysponuje rozległą siecią ponad 70 podwójnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTT) z ponad 70 krajami, które mają na celu eliminowanie podwójnego opodatkowania dochodów. Umowy te są istotne dla inwestorów i firm, gdyż zapewniają one pewność i zmniejszają ryzyko obciążeń podatkowych w wielu jurysdykcjach.
**Zachęty Podatkowe dla Biznesu**
Malta oferuje różne zachęty podatkowe mające na celu promowanie inwestycji, innowacji i wzrostu biznesu:
– **Schematy Malta Enterprise:** Te schematy zapewniają dotacje, kredyty podatkowe i inne zachęty finansowe dla firm działających w sektorach takich jak produkcja, badania i rozwój oraz inne strategiczne sektory.
– **Malta Stock Exchange:** Firmy notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych Malty mogą korzystać z ulg podatkowych dla określonych rodzajów dochodów.
**Sektor Finansowy & Gier**
Dwa prężnie rozwijające się sektory w Malcie to usługi finansowe i gry online. Wyspa opracowała solidne ramy regulacyjne zapewniające przejrzystość i bezpieczeństwo, oferując jednocześnie atrakcyjne warunki podatkowe:
– **Usługi Finansowe:** Dzięki przynależności do UE i rozległej sieci umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, Malta jest wiodącym centrum dla firm świadczących usługi finansowe, korzystając z konkurencyjnych stawek podatkowych i zachęt regulacyjnych.
– **iGaming:** Malta jest jednym z pierwszych krajów UE, który zregulował gry online, oferując bezpieczne środowisko z atrakcyjnymi stawkami podatkowymi, co sprawia, że jest to preferowana jurysdykcja dla firm działających w branży iGaming.
**Podsumowanie**
Reżim podatkowy Malty został starannie zaprojektowany w celu tworzenia przyjaznego środowiska biznesowego, jednocześnie zapewniając zgodność i przejrzystość. Niezależnie od tego, czy jesteś osobą fizyczną poszukującą rezydencji, czy inwestorem chcącym skorzystać z strategicznego położenia Malty i korzystnych warunków podatkowych, zrozumienie niuansów systemu podatkowego Malty jest kluczowe. Połączenie konkurencyjnych stawek podatkowych, obszernych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i konkretnych zachęt w różnych sektorach sprawia, że Malta jest atrakcyjną propozycją dla osób planujących relokację i inwestycję.
Sugerowane powiązane linki dotyczące Zrozumienia Podatków na Malcie:
Ministerstwo Finansów i Zatrudnienia