Zrozumienie zawiłości opodatkowania przedsiębiorstw w Grecji jest kluczowe dla każdej firmy, która chce założyć lub utrzymać operacje w jednym z najstarszych krajów w Europie. Grecja, kraj o bogatej historii i strategicznej pozycji w południowo-wschodniej Europie, przeszedł wiele przemian gospodarczych, szczególnie od przystąpienia do Unii Europejskiej w 1981 roku i przyjęcia euro w 2001 roku. Dla firm poruszanie się po greckim krajobrazie podatkowym wymaga znajomości zarówno ustawowych stawek podatkowych, jak i różnych obowiązujących przepisów.
Stawka podatku od osób prawnych
Standardowa stawka podatku od osób prawnych w Grecji wynosi **22%**, obowiązująca od 2022 roku, obniżona z poprzednich 24%. Stawka ta jest stosowana do dochodu podlegającego opodatkowaniu zarówno przez firmy rezydentów, jak i nierezydentów prowadzące działalność gospodarczą poprzez stałe przedstawicielstwo w Grecji. Dla określonych sektorów lub konkretnych działań mogą obowiązywać specjalne przepisy oferujące albo obniżone stawki, albo dodatkowe rozważenia.
Rezydencja podatkowa
Firma jest uważana za rezydenta podatkowego w Grecji, jeśli jest zarejestrowana w Grecji lub jeśli jej miejsce efektywnego zarządzania znajduje się w Grecji. Efektywne zarządzanie zazwyczaj odnosi się do miejsca, w którym podejmowane są kluczowe decyzje zarządcze i handlowe niezbędne dla działalności całego przedsiębiorstwa.
Odpisy odliczeniowe
Greckie prawo podatkowe dla firm pozwala na odliczenie szerokiej gamy wydatków biznesowych, o ile zostały poniesione w celu generowania dochodu podlegającego opodatkowaniu. Typowe odliczalne wydatki obejmują koszty operacyjne, odsetki od pożyczek, amortyzację aktywów, rezerwy na wątpliwe długi oraz wydatki na badania i rozwój. Jednakże ważne jest, aby zachować odpowiednią dokumentację i przestrzegać określonych przepisów, aby kwalifikować te wydatki do odliczenia.
Podatek u źródła
Grecja nakłada podatek u źródła na różnego rodzaju płatności dla nierezydentów. Obejmują one m.in.:
– **Dywidendy:** 5%
– **Odsetki:** 15%
– **Tantiemy:** 20%
– **Usługi techniczne, Opłaty za zarządzanie i Doradztwo:** 20%
Określone zwolnienia mogą obowiązywać na mocy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania lub konkretnych dyrektyw Unii Europejskiej, takich jak Dyrektywa matka-spółka i Dyrektywa o odsetkach i tantiemach.
Podatek od towarów i usług (VAT)
System VAT w Grecji jest zharmonizowany z przepisami dotyczącymi VAT w UE. Standardowa stawka VAT wynosi **24%**, a stawki obniżone wynoszą 13% i 6% i są stosowane do konkretnych dóbr i usług, takich jak artykuły spożywcze, książki, leki, zakwaterowanie hotelowe i pewne produkty energetyczne. Rejestracja VAT jest obowiązkowa dla firm przekraczających coroczny próg i wiąże się z regularnym składaniem deklaracji VAT i opłat.
Specjalne zachęty podatkowe i strefy wolnocłowe
Grecja oferuje kilka zachęt, aby przyciągnąć inwestycje zagraniczne:
– **Zachęty podatkowe dla badań i rozwoju (R&D):** zwiększone odliczenia od kosztów badań i rozwoju w celu zachęcenia do innowacji.
– **Strefy Wolnocłowe:** Konkretne obszary, w których firmy mogą skorzystać z zwolnień celnych i VAT, aby ułatwić handel.
– **Prawo o Zachętach Inwestycyjnych:** Zapewnia dotacje, zwolnienia podatkowe i inne korzyści dla strategicznych inwestycji w określonych branżach lub słabo rozwiniętych regionach.
Ceny transferowe
Grecja przestrzega wytycznych OECD dotyczących cen transferowych, wymagając, aby transakcje między powiązanymi podmiotami były przeprowadzane na zasadach rynkowych. Podmioty muszą prowadzić odpowiednią dokumentację cen transferowych i co roku składać organom podatkowym tabelę informacyjną. Niestosowanie się do tych przepisów może skutkować znacznymi karami i korektami.
Zgodność i sprawozdawczość
Przedsiębiorstwa w Grecji muszą przestrzegać rygorystycznych standardów zgodności i sprawozdawczości. Firmy są zobowiązane do składania rocznych deklaracji podatkowych wraz z sprawozdaniami finansowymi w określonych terminach. Organ podatkowy może przeprowadzać kontrole, dlatego firmy powinny być przygotowane do dostarczenia wszelkiej wymaganej dokumentacji i wsparcia dla zgłoszonych danych.
Ostatnie reformy i perspektywy
Grecja podjęła wiele reform mających na celu stworzenie bardziej konkurencyjnego i przyjaznego dla biznesu środowiska. Należą do nich m.in. wdrożenie cyfrowego zarządzania podatkami, redukcja biurokracji oraz oferowanie różnych zachęt w celu wspierania przedsiębiorczości. Pomimo wyzwań związanych z przeszłymi kryzysami gospodarczymi, Grecja pozostaje atrakcyjnym miejscem z uwagi na swoje strategiczne położenie, dobrze wykwalifikowaną siłę roboczą i ulepszoną infrastrukturę.
Poruszanie się po greckim opodatkowaniu przedsiębiorstw może być skomplikowane, ale zrozumienie podstawowych zasad i wykorzystanie lokalnej wiedzy ekspertów może pomóc firmom maksymalizować korzyści i zapewnić zgodność. W miarę ewolucji krajobrazu podatkowego Grecji, pozostawanie na bieżąco i proaktywne podejście są kluczowe dla sukcesu.