Nikaragua, największy kraj Ameryki Środkowej, stał się celem zainteresowania międzynarodowych przedsiębiorstw ze względu na swoje strategiczne położenie, zróżnicowane zasoby i rosnący status rynkowy. Z rządem chętnym do przyciągania zagranicznych inwestycji, zrozumienie reżimu podatkowego kraju, w szczególności podatku od dochodu korporacyjnego (CIT), jest kluczowe dla każdego przedsiębiorstwa chcącego tam się uaktywnić.
**Podstawy podatku od dochodu korporacyjnego**
System podatkowy Nikaragui regulowany jest przez **Ley de Concertación Tributaria (ustawa o harmonizacji podatkowej)**, która określa ramy podatków korporacyjnych. Standardowa stawka podatku od dochodu korporacyjnego w Nikaragui wynosi **30%** od netto dochodu opodatkowalnego. Stawka ta dotyczy korporacji rezydujących na terytorium Nikaragui od ich dochodów z całego świata oraz korporacji nieresidujących od ich dochodów pochodzących z Nikaragui.
**Administrowanie podatkiem i płatność**
Podatek od dochodu korporacyjnego w Nikaragui administrowany jest przez **Dirección General de Ingresos (DGI)**. Przedsiębiorstwa są zobowiązane składać coroczne zeznania podatkowe na podstawie swojego roku obrotowego, który zazwyczaj pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Zeznanie należy złożyć do 31 marca kolejnego roku. Przedsiębiorstwa muszą również dokonywać zaliczek na CIT na miesięcznej podstawie, obliczanych jako 1% dochodu brutto z poprzedniego roku.
**Incentives i zwolnienia**
Aby zwiększyć zagraniczne inwestycje i promować kluczowe sektory, Nikaragua oferuje kilka ulg podatkowych. Na przykład:
– **Reżim Strefy Wolnego Handlu**: Przedsiębiorstwa działające w wyznaczonych strefach wolnego handlu mogą skorzystać z zwolnień z podatku dochodowego, VAT, cła importowego i podatków lokalnych na określony okres.
– **Ustawa o Incentive Turystycznych**: Zapewnia korzyści podatkowe dla projektów związanych z turystyką, w tym zwolnienia z podatku dochodowego na okres od 10 do 15 lat.
– **Incentive dla Energii Odnawialnej**: Przedsiębiorstwa działające w projektach związanych z energią odnawialną mogą korzystać z znacznych zwolnień od CIT, VAT, cła importowego i podatków miejskich.
**Odpisy i Uznanie**
System podatkowy Nikaragui pozwala na różne odpisy w celu zmniejszenia dochodu opodatkowalnego, które obejmują:
– **Wydatki operacyjne**: Koszty bezpośrednie związane z generowaniem dochodu, takie jak wynagrodzenia, czynsz, media i surowce.
– **Amortyzacja**: Amortyzacja środków trwałych jest dozwolona zgodnie z określonymi przepisami i stawkami ustalonymi przez organy podatkowe.
– **Odsetki**: Odsetki od pożyczek wykorzystanych w celach biznesowych są ogólnie odliczalne.
**Regulacje w zakresie cen transferowych**
Nikaragua przyjęła przepisy dotyczące cen transferowych, aby zapewnić, że transakcje między powiązanymi podmiotami są prowadzone na zasadach rynkowych. Przedsiębiorstwa dokonujące transakcji między powiązanymi stronami muszą prowadzić dokumentację w celu wykazania zgodności z przepisami i metodologiami w zakresie cen transferowych, zgodnie z wymogami Dyrekcji Generalnej ds. Dochodów.
**Zgodność i kary**
Niezachowanie obowiązków dotyczących CIT w Nikaragui może skutkować znacznymi kar…