Nikaragua, największy kraj Ameryki Środkowej, stał się celem zainteresowania międzynarodowych przedsiębiorstw ze względu na swoje strategiczne położenie, zróżnicowane zasoby i rosnący status rynkowy. Z rządem chętnym do przyciągania zagranicznych inwestycji, zrozumienie reżimu podatkowego kraju, w szczególności podatku od dochodu korporacyjnego (CIT), jest kluczowe dla każdego przedsiębiorstwa chcącego tam się uaktywnić.
Podstawy podatku od dochodu korporacyjnego
System podatkowy Nikaragui regulowany jest przez Ley de Concertación Tributaria (ustawa o harmonizacji podatkowej), która określa ramy podatków korporacyjnych. Standardowa stawka podatku od dochodu korporacyjnego w Nikaragui wynosi 30% od netto dochodu opodatkowalnego. Stawka ta dotyczy korporacji rezydujących na terytorium Nikaragui od ich dochodów z całego świata oraz korporacji nieresidujących od ich dochodów pochodzących z Nikaragui.
Administrowanie podatkiem i płatność
Podatek od dochodu korporacyjnego w Nikaragui administrowany jest przez Dirección General de Ingresos (DGI). Przedsiębiorstwa są zobowiązane składać coroczne zeznania podatkowe na podstawie swojego roku obrotowego, który zazwyczaj pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Zeznanie należy złożyć do 31 marca kolejnego roku. Przedsiębiorstwa muszą również dokonywać zaliczek na CIT na miesięcznej podstawie, obliczanych jako 1% dochodu brutto z poprzedniego roku.
Incentives i zwolnienia
Aby zwiększyć zagraniczne inwestycje i promować kluczowe sektory, Nikaragua oferuje kilka ulg podatkowych. Na przykład:
– Reżim Strefy Wolnego Handlu: Przedsiębiorstwa działające w wyznaczonych strefach wolnego handlu mogą skorzystać z zwolnień z podatku dochodowego, VAT, cła importowego i podatków lokalnych na określony okres.
– Ustawa o Incentive Turystycznych: Zapewnia korzyści podatkowe dla projektów związanych z turystyką, w tym zwolnienia z podatku dochodowego na okres od 10 do 15 lat.
– Incentive dla Energii Odnawialnej: Przedsiębiorstwa działające w projektach związanych z energią odnawialną mogą korzystać z znacznych zwolnień od CIT, VAT, cła importowego i podatków miejskich.
Odpisy i Uznanie
System podatkowy Nikaragui pozwala na różne odpisy w celu zmniejszenia dochodu opodatkowalnego, które obejmują:
– Wydatki operacyjne: Koszty bezpośrednie związane z generowaniem dochodu, takie jak wynagrodzenia, czynsz, media i surowce.
– Amortyzacja: Amortyzacja środków trwałych jest dozwolona zgodnie z określonymi przepisami i stawkami ustalonymi przez organy podatkowe.
– Odsetki: Odsetki od pożyczek wykorzystanych w celach biznesowych są ogólnie odliczalne.
Regulacje w zakresie cen transferowych
Nikaragua przyjęła przepisy dotyczące cen transferowych, aby zapewnić, że transakcje między powiązanymi podmiotami są prowadzone na zasadach rynkowych. Przedsiębiorstwa dokonujące transakcji między powiązanymi stronami muszą prowadzić dokumentację w celu wykazania zgodności z przepisami i metodologiami w zakresie cen transferowych, zgodnie z wymogami Dyrekcji Generalnej ds. Dochodów.
Zgodność i kary
Niezachowanie obowiązków dotyczących CIT w Nikaragui może skutkować znacznymi kar…