Na sercu Bliskiego Wschodu znajduje się region słynący nie tylko z bogatego dziedzictwa kulturowego, ale także z znacznych zasobów ropy naftowej i gazu — państwa Zatoki. Spośród tych krajów, Katar wyróżnia się postępowym i przyjaznym dla biznesu podatkiem. W tym artykule zgłębimy niuanse systemu podatkowego Kataru, porównując go z systemami jego sąsiadów z Zatoki, takimi jak Bahrajn, Kuwejt, Oman, Arabia Saudyjska i Zjednoczone Emiraty Arabskie (ZEA).
System Podatkowy Kataru: Przegląd
Katar, kraj z solidną gospodarką przede wszystkim opartą na jego zasobach gazu ziemnego, oferuje jedno z najbardziej atrakcyjnych środowisk podatkowych dla firm. Kraj nie nakłada żadnego podatku dochodowego na osoby fizyczne, co czyni go atrakcyjnym miejscem dla ekspatriantów. Ponadto, nie ma podatku źródłowego na dywidendy, odsetki i tantiemy.
W Katarze podatek od osób prawnych wynosi stałą stawkę 10% od zysków lokalnych dla firm posiadanych przez obcokrajowców. Jednakże firmy w pełni należące do Katarczyków lub obywateli Rady Współpracy Zatoki (GCC) są zwolnione z podatku dochodowego. Ponadto, przedsiębiorstwa działające na różnych strefach wolnocłowych w Katarze mogą korzystać z ulg podatkowych przez określony czas.
Podatek od Towarów i Usług (VAT) oraz podatek akcyzowy są stosunkowo nowe w strukturze podatkowej Kataru. Jednak rząd wyraził zamiar wprowadzenia VAT zgodnie z umową ramową GCC dotyczącą VAT, która przewiduje standardową stawkę VAT wynoszącą 5%.
Analiza Porównawcza z Innymi Państwami Zatoki
**1. Arabia Saudyjska:**
Arabia Saudyjska ma bardziej złożony system podatkowy w porównaniu z Katarem. Królestwo nakłada podatek dochodowy od osób prawnych w wysokości 20% na udziały nie saudyjskich lub nie będących obywatelami GCC. Ponadto istnieje tam podatek religijny zwany Zakat, który wynosi 2,5% od kapitału przedsiębiorstw indywidualnych i korporacyjnych saudyjskich i z GCC. Arabia Saudyjska również wprowadziła VAT w wysokości 15%, znacznie wyższą niż standardowa stawka GCC.
**2. Zjednoczone Emiraty Arabskie:**
ZEA słyną z braku podatku dochodowego dla osób fizycznych i prawnych (z wyjątkiem firm naftowych i oddziałów zagranicznych banków). Ten aspekt czyni go konkurencyjnym krajem dla firm. ZEA wprowadziły VAT w umiarkowanej stawce 5%, zgodnie z umową GCC, oraz wprowadziły podatek akcyzowy na pewne dobra szkodliwe dla zdrowia.
**3. Bahrajn:**
Podobnie jak ZEA, Bahrajn nie nakłada podatków dochodowych na osoby fizyczne. Podatek od osób prawnych jest pobierany tylko od firm naftowych w wysokości 46%. Bahrajn wprowadził VAT w 2019 roku w standardowej stawce 5%, zgodnie z Umową GCC w sprawie VAT. Podobnie jak Katar, Bahrajn oferuje niezwykle korzystne środowisko dla ekspatriantów i inwestorów zagranicznych.
**4. Kuwejt:**
Kuwejt posiada unikalny system podatkowy, w którym lokale firmy nie są opodatkowane, ale zagraniczne korporacje prowadzące działalność podlegają stawce podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 15%. Chociaż na razie nie ma systemu VAT, to trwają dyskusje, sugerujące przyszłe wprowadzenie zgodne ze standardami GCC.
**5. Oman:**
Oman stosuje standardową stawkę podatku dochodowego od osób prawnych wynoszącą 15%, z wyjątkiem sektora naftowego, gdzie obowiązuje wyższa stawka. VAT został wprowadzony niedawno w kwietniu 2021 r. w standardowej stawce 5%. Kraj ten nakłada również podatek źródłowy na dywidendy, odsetki i tantiemy wypłacane zagranicznym podmiotom.
Podsumowanie
Państwa Zatoki, dzięki wspólnym interesom gospodarczym i kooperacyjnemu podejściu w ramach Rady Współpracy Zatoki, prezentują różnorodne systemy podatkowe, które, choć podobne pod pewnymi względami, znacząco się od siebie różnią. Reżim podatkowy Kataru, charakteryzujący się brakiem podatku dochodowego od osób fizycznych i stosunkowo niskim podatkiem od osób prawnych, tworzy atrakcyjny krajobraz dla firm i ekspatriantów. W porównaniu z sąsiadami z Zatoki, struktura podatkowa Kataru nadal pozostaje godnym uwagi przykładem przyjaznego dla biznesu środowiska, uzupełnionego przez strategiczne polityki gospodarcze i bogactwo surowców naturalnych. W miarę jak ewoluujące regionalne dynamiki gospodarcze sprawiają, że inwestorzy pozostają czujni, zrozumienie tych struktur podatkowych ma kluczowe znaczenie dla podejmowania świadomych decyzji biznesowych na obszarze Zatoki.