Podatek od osób prawnych w Indiach jest istotnym aspektem gospodarczej struktury kraju, a zrozumienie jego zawiłości jest niezbędne dla firm działających na jego terytorium. System podatków od osób prawnych w Indiach jest regulowany przez Ustawę o podatku dochodowym z 1961 roku i administrowany przez Centralną Radę Podatków Bezpośrednich (CBDT). Niniejszy artykuł dostarcza wszechstronnej wiedzy na temat krajobrazu podatków od osób prawnych w Indiach.
Zrozumienie Podatku od Osób Prawnych w Indiach
Podatek od osób prawnych jest podatkiem pobieranym od zysków osiąganych przez spółki i firmy. W Indiach firmy są klasyfikowane pod kątem celów podatkowych na dwie kategorie: firmy krajowe i firmy zagraniczne. Firmy krajowe to te zarejestrowane w Indiach, natomiast firmy zagraniczne odnoszą się do tych, które działają i generują dochody w granicach Indii, ale są zarejestrowane za granicą.
Aktualne stawki podatkowe
Struktura stawek podatku od osób prawnych w Indiach uległa znaczącym zmianom na przestrzeni lat, aby wesprzeć wzrost gospodarczy i uczynić kraj atrakcyjnym miejscem do inwestycji biznesowych. Obecnie stawki podatkowe wyglądają następująco:
1. **Dla Firm Krajowych**:
– Jeśli obrót lub przychody brutto w poprzednim roku nie przekraczały INR 400 crore: 25%.
– Dla nowo powstałych firm produkcyjnych zarejestrowanych po 1 października 2019 r. i rozpoczynających produkcję przed 31 marca 2023 r., obowiązuje preferencyjna stawka podatkowa w wysokości 15%, pod warunkiem że nie korzystają z żadnych ulg ani zachęt.
– Dla innych firm wybierających opodatkowanie zgodnie z sekcją 115BAA: 22% bez korzystania z jakichkolwiek ulg ani zachęt.
2. **Dla Firm Zagranicznych**:
– Ogólnie opodatkowane stawką 40%.
– Jednakże konkretne stawki mogą się różnić w zależności od charakteru transakcji i odpowiednich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Opłaty dodatkowe i Cess
Oprócz podstawowych stawek podatku od osób prawnych, firmy podlegają również opłatom dodatkowym i cess:
– **Opłata dodatkowa (Surcharge)**: Dodatkowa opłata od podatku dochodowego dla wyższych przedziałów dochodowych, zazwyczaj w przedziale od 7% do 12%, w zależności od poziomu dochodu.
– **Cess na cele zdrowotne i edukacyjne (Health and Education Cess)**: Cess w wysokości 4% od całkowitego podatku dochodowego i opłaty dodatkowej.
Zastosowanie i Ocenianie
Odpowiedzialność za podatek od osób prawnych oblicza się od całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu firmy, który wynika po dostosowaniu do dopuszczalnych odliczeń i ulg przewidzianych w różnych sekcjach Ustawy o podatku dochodowym. Firmy w Indiach stosują system samoopodatkowania, w ramach którego są odpowiedzialne za ocenę swojej odpowiedzialności podatkowej i terminowe dokonywanie płatności podatkowych.
Incentive i Zwolnienia Podatkowe
Indie oferują kilka zachęt podatkowych w celu promowania wzrostu przemysłu rozwój gospodarczy. Należą do nich:
– **Specjalne Strefy Ekonomiczne (SEZ)**: Firmy działające w SEZ korzystają z ulg podatkowych i zwolnień na określony okres.
– **Zachęty dla Startupów**: Startupy uznane przez Departament Promocji Przemysłu i Handlu Wewnętrznego (DPIIT) mogą skorzystać z ulgi podatkowej przez trzy kolejne lata spośród pierwszych dziesięciu lat działalności.
– **Badania i Rozwój (R&D)**: Dostępne są odliczenia od wydatków na badania naukowe i rozwój, co wspiera innowacyjność.
Podatek od towarów i usług (GST) a Podatek od osób prawnych
Wprowadzenie podatku od towarów i usług (GST) w 2017 roku było przełomową reformą w strukturze podatków pośrednich w Indiach. GST wchłonął wiele podatków pośrednich, tworząc zjednoczony rynek. Choć GST jest głównie podatkiem pośrednim, jego wdrożenie może wpłynąć na obliczenia podatku od osób prawnych poprzez wpływ na struktury kosztów i strategie cenowe firm.
Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTAA)
Indie podpisały umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z kilkoma krajami, aby zapewnić, że podatnicy nie będą podwójnie opodatkowani od tych samych dochodów. Te traktaty pozwalają na alokację praw do pobierania podatków między krajem źródłowym a krajem rezydencji oraz zapewniają ułatwienia poprzez kredyty podatkowe czy zwolnienia.
Droga do przodu
Indyjski rząd nadal wprowadza reformy mające na celu poprawę warunków prowadzenia działalności gospodarczej i stymulowanie wzrostu gospodarczego. Ostatnie działania, takie jak obniżenie stawek podatków od osób prawnych i uproszczenie procesów związanych z przestrzeganiem przepisów podatkowych, odzwierciedlają zaangażowanie Indii w stworzenie sprzyjającego środowiska dla prowadzenia działalności gospodarczej.
Podsumowując, podatek od osób prawnych w Indiach jest złożonym, ale kluczowym elementem dla firm i odgrywa istotną rolę w kształtowaniu perspektyw gospodarczych kraju. Zrozumienie struktury podatków, stawek, zachęt i wymagań związanych z przestrzeganiem przepisów jest istotne dla firm, aby skutecznie poruszać się w dynamicznym indyjskim rynku.
Zalecane powiązane linki dotyczące Podatku od Osób Prawnych w Indiach: