Luksemburg to niewielki, lecz mający duży wpływ gospodarczy kraj położony w samym sercu Europy. Znany z silnego sektora finansowego i przyjaznego środowiska biznesowego, Luksemburg oferuje wiele strategicznych korzyści dla firm, które chcą założyć swoją działalność w Europie. Ten artykuł zawiera przegląd kluczowych faktów i danych dotyczących opodatkowania korporacyjnego w Luksemburgu.
Podatek Dochodowy od Osób Prawnych (CIT)
Podatek dochodowy od osób prawnych w Luksemburgu jest nakładany na firmy na poziomie krajowym i gminnym. Na 2023 rok ogólna stawka CIT wynosi 17%. Po uwzględnieniu dopłaty solidarnościowej i podatku od działalności gospodarczej na poziomie gminnym, efektywna ogólna stawka podatkowa może wynosić od 24,94% do 26,54%, w zależności od konkretnego położenia przedsiębiorstwa.
Podatek od Majątku Netto (NWT)
Luksemburg nakłada podatek od majątku netto na firmy, obliczany w wysokości 0,5% od aktywów netto do 500 milionów euro oraz 0,05% od kwoty przekraczającej ten próg. NWT jest rocznym podatkiem, zapewniającym stabilny strumień dochodów dla kraju oraz zachęcającym firmy do rozważnego zarządzania aktywami.
Podatek od Towarów i Usług (VAT)
Luksemburg stosuje stopniowany system podatku od towarów i usług. Standardowa stawka VAT wynosi 17%, co jest jedną z najniższych w Unii Europejskiej. Obniżone stawki wynoszące 3%, 8% i 14% obowiązują dla określonych towarów i usług, w tym artykułów pierwszej potrzeby, usług hotelarskich oraz nieruchomości, celem promowania działalności gospodarczej w kluczowych sektorach.
Stymulanty i Zwolnienia Podatkowe
Aby przyciągnąć zagraniczne inwestycje bezpośrednie, Luksemburg oferuje różne stymulanty i zwolnienia podatkowe:
– **Reżim IP**: W ramach regime Intellectual Property (IP) Luksemburga, dochody pochodzące z kwalifikowanych aktywów firmowych, takich jak patenty oraz oprogramowanie objęte prawami autorskimi, mogą korzystać z 80% zwolnienia od dochodu netto oraz pełnego zwolnienia od podatku od majątku netto.
– **Zwolnienie Od Dywidendy Płynących Od Spółek-Córek**: Dywidendy otrzymywane od kwalifikujących się spółek-córek mogą być zwolnione od CIT i NWT, co promuje dystrybucję zysków wewnątrzgrupowych bez nadmiernych obciążeń podatkowych.
– **Kredyty Podatkowe Inwestycyjne**: Firmy mogą korzystać z kredytów podatkowych inwestycyjnych, aby wspierać postęp technologiczny i praktyki zrównoważonego rozwoju. Kredyty te mogą być zastosowane do inwestycji w nowe aktywa materialne i oprogramowanie.
Regulacje Dotyczące Cen Transferowych
Luksemburg ściśle przestrzega wytycznych OECD dotyczących cen transferowych. Firmy muszą zapewnić, że transakcje związane z podmiotami powiązanymi są przeprowadzane na zasadzie rynkowej, aby zapobiec erozji podstawy opodatkowania. Prawidłowa dokumentacja i zgodność z przepisami dotyczącymi raportowania są kluczowe, aby uniknąć kar podatkowych.
Umowy o Opinii Podatkowej (ATAs)
Administracja podatkowa w Luksemburgu oferuje umowy o opinii podatkowej, zapewniając firmom klarowność i przewidywalność w kwestiach podatkowych. Poprzez porozumienie się w sprawie metodologii obliczania dochodu opodatkowanego z góry, przedsiębiorstwa mogą zminimalizować ryzyko podatkowe i zapewnić zgodność.
Umowy o Unikaniu Podwójnego Opodatkowania (DTTs)
Luksemburg posiada rozległą sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z ponad 80 krajami, ułatwiającą międzynarodowy handel i inwestycje. Te umowy pomagają zapobiegać podwójnemu opodatkowaniu, zmniejszają zatrzymywanie podatku od płatności transgranicznych oraz wzmacniają współpracę podatkową i transparentność.
Środowisko Gospodarcze
Strategiczne położenie Luksemburga, stabilność polityczna oraz bardzo wykwalifikowana, wielojęzyczna siła robocza czynią go idealnym miejscem dla firm, które mają na celu wejście na rynek europejski. Kraj sukcesywnie zajmuje wysoką pozycję na światowych indeksach ekonomicznych pod względem konkurencyjności, łatwości prowadzenia działalności gospodarczej oraz innowacyjności.
Podsumowanie
Środowisko podatkowe korporacyjne Luksemburga charakteryzuje się konkurencyjnymi stawkami, rozległą siecią umów podatkowych oraz wszechstronnymi zachętami dla firm. Te cechy, w połączeniu z korzystnym klimatem ekonomicznym, umacniają pozycję Luksemburga jako pierwszego miejsca docelowego dla międzynarodowych firm dążących do optymalizacji swojej działalności w Europie.
Poniżej znajdują się sugerowane linki dotyczące Opodatkowania Korporacyjnego w Luksemburgu:
– EY
– PwC
– KPMG
– Deloitte
– BDO
– Tax Justice Network
– Unia Europejska
– Międzynarodowy Fundusz Walutowy (MFW)
– Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD)