Zjednoczone Emiraty Arabskie (ZEA) są znane ze swojego rozkwitu środowiska biznesowego, strategicznej lokalizacji i nowoczesnej infrastruktury. Naród ten, składający się z siedmiu emiratów, w tym Dubaju i Abu Zabi, poczynił znaczne postępy w tworzeniu korzystnego środowiska dla przedsiębiorstw. Jednym z kluczowych obszarów, które powinni zrozumieć przyszli inwestorzy i właściciele firm, jest krajobraz podatkowy, który może wydawać się skomplikowany, ale jest stosunkowo prosty w porównaniu do innych jurysdykcji.
**Ogólne środowisko podatkowe w ZEA**
Jednym z największych atutów biznesów w ZEA jest przyjazne podatkowo środowisko. Z historycznego punktu widzenia ZEA słynęły z **braku podatku dochodowego od osób fizycznych**, co nie tylko przyciągnęło ekspatriantów z całego świata, ale także uczyniło to z kierunku przyciągającego dla firm, które chcą zwiększyć swoje zyski.
**Podatek Dochodowy od Przedsiębiorstw**
Według informacji z 2023 roku ZEA wprowadziły **regim podatkowy od osób prawnych** począwszy od 1 czerwca 2023 roku. Wcześniej nie było podatku od osób prawnych, a wprowadzenie stawki podatkowej wynoszącej 9% od zysków przedsiębiorstw przekraczających 375 000 AED (około 102 000 USD) stanowi istotny zwrot akcji. Małe przedsiębiorstwa i start-upy nadal będą korzystać z ulg podatkowych do tego progu, co zapewnia, że środowisko pozostanie przyjazne dla nowych przedsięwzięć.
**Podatek od Towarów i Usług (VAT)**
ZEA wprowadziły system **Podatku od Towarów i Usług (VAT)** 1 stycznia 2018 roku, na standardową stawkę wynoszącą 5%. Relatywnie niska stawka VAT ma na celu zdywersyfikowanie źródeł dochodów kraju, nie wywierając zbytniego obciążenia na biznesy. Firmy z rocznym obrotem przekraczającym 375 000 AED są zobowiązane do rejestracji w VAT, podczas gdy te z obrotami między 187 500 a 375 000 AED mogą uczynić to dobrowolnie.
**Cła**
ZEA nakładają **cła** w wysokości 5% na towary importowane, chociaż niektóre kategorie, takie jak środki farmaceutyczne, materiały edukacyjne i towary związane z ochroną zdrowia, mogą korzystać z ulg lub obniżonych stawek. Strefy wolnocłowe w ZEA oferują specjalne incentywy, w tym zwolnienie z opłat importowych i eksportowych, co sprawia, że te strefy są atrakcyjne dla międzynarodowych firm.
**Strefy Wolne i Specjalne Strefy Ekonomiczne**
Jednym z unikalnych aspektów krajobrazu biznesowego w ZEA jest obecność licznych **stref wolnocłowych** i specjalnych stref ekonomicznych (SEZs). Te strefy oferują atrakcyjne korzyści, takie jak:
– **100% zagraniczne własności**
– **Ulgi podatkowe na określony okres (które mogą obejmować VAT, podatek od osób prawnych i cła)**
– **Pełna repatriacja zysków i kapitału**
– **Uproszczone procesy zakładania firm**
Nadzwyczajne strefy wolnocłowe obejmują Dubai Multi Commodities Centre (DMCC), Jebel Ali Free Zone (JAFZA) oraz Abu Dhabi Global Market (ADGM), z każdą z nich skierowaną do różnych branż i sektorów.
**Podatek Akcyzowy**
W celu promowania zdrowszych standardów życia i rozwiązywania problemów środowiskowych, ZEA wprowadziły **podatek akcyzowy** w październiku 2017 roku na określone towary. Obejmuje on napoje gazowane (50%), napoje energetyczne (100%) oraz wyroby tytoniowe (100%). Ten podatek akcyzowy jest częścią szeroko zakrojonych strategii zdrowia publicznego oraz środowiskowych, odzwierciedlając zaangażowanie ZEA w poprawę dobrostanu swoich mieszkańców.
**Podatek Komunalny**
W niektórych emiratach jest nakładany **podatek komunalny** na nieruchomości wynajmowane zarówno przez osoby fizyczne, jak i firmy. Stawka może się różnić w zależności od emiratu oraz tego, czy nieruchomość jest mieszkalna czy komercyjna. Na przykład w Dubaju nakładana jest opłata mieszkaniowa w wysokości 5% rocznego czynszu, podczas gdy w Abu Zabi nałożona jest opłata miejska w wysokości 3% rocznego czynszu.
**Unikanie Podwójnego Opodatkowania**
ZEA podpisały ponad **100 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTAs)** z różnymi krajami. Umowy te mają na celu uniknięcie podwójnego opodatkowania dochodów osiągniętych w jednej jurysdykcji przez rezydenta innej. Jest to szczególnie korzystne dla korporacji międzynarodowych i osób fizycznych prowadzących działalność transgraniczną, umożliwiając im optymalizację swoich zobowiązań podatkowych.
**Podsumowanie**
Mimo że w ostatnich latach ZEA dodano kolejne warstwy do swojej struktury podatkowej, pozostaje jednym z najbardziej efektywnych podatkowo krajów na świecie. Wprowadzenie podatku od osób prawnych i VAT zostało przeprowadzone po uwzględnieniu starannie zaplanowanych działań na rzecz zachowania konkurencyjności, jednocześnie zapewniając zdywersyfikowanie źródeł dochodów rządu. Dla biznesów i inwestorów nawigacja po krajobrazie podatkowym w ZEA wymaga śledzenia zmian przepisów, ale oferuje wiele korzyści, w tym liczne ulgi podatkowe, strefy wolnocłowe oraz umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zrozumienie tego krajobrazu może prowadzić do udanych i dochodowych przedsięwzięć w żywiołowej gospodarce ZEA.
Oczywiście! Oto kilka sugerowanych powiązanych linków dotyczących nawigacji po krajobrazie podatkowym w ZEA:
Powiązane Linki:
Dzięki nim możesz przejść do głównych domen dotyczących krajobrazu podatkowego w ZEA.