Costa Rica er kjent for sine fantastiske landskap, rike biodiversitet og en blomstrende ekspatriatfellesskap. Hvis du planlegger å bo eller drive forretning i denne idylliske nasjonen i Sentral-Amerika, er det avgjørende å forstå landets skattelover og regelverk. For å hjelpe deg med å navigere i disse farvannene, går denne artikkelen dypt inn i Costa Ricas skattesystem og fokuserer på forskjellige skatter enkeltpersoner og bedrifter må være klar over.
Oversikt over Costa Ricas skattesystem
Costa Rica opererer primært med et territorialt skattesystem, hvilket betyr at skatter i hovedsak pålegges inntekter generert innenfor landets grenser. Landet tilbyr flere insentiver for å oppmuntre utenlandske investeringer, noe som gjør det til et attraktivt reisemål for internasjonale bedrifter. Det er likevel viktig å forstå at Costa Ricas skattesystem inkluderer ulike typer skatter: inntektsskatt, merverdiavgift (MVA), eiendomsskatt og mer.
Inntektsskatt
Costa Ricas inntektsskatt gjelder for alle bosatte og bedrifter som tjener penger innenfor landet. De progressive satsene for selskapsskatt er basert på inntektsnivåene:
– For selskaper som tjener under CRC 5 015 000 er skattesatsen 10 %.
– For inntekter mellom CRC 5 015 000 og CRC 7 517 000 er skattesatsen 20 %.
– Selskaper som tjener over CRC 7 517 000 møter en 30 % skattesats.
For individuelle skattytere benytter Costa Rica et progressivt skattesystem med satser som varierer fra 0 % til 25 %, avhengig av årlig inntekt.
Merverdiavgift (MVA)
Merverdiavgiften, kjent lokalt som Impuesto al Valor Agregado (IVA), er en forbruksskatt som pålegges salg av varer og tjenester. Siden juli 2019 har den standard MVA-satsen vært satt til 13 %. Noen varer, som grunnleggende matvarer, visse medisinske tjenester og utdanningstjenester, kvalifiserer for reduserte satser eller fritak.
Eiendomsskatt
Eiendomsskatter i Costa Rica er generelt lave, vanligvis rundt 0,25 % av den registrerte eiendomsverdien. Eiendomseiere må betale disse skattene kvartalsvis, og manglende betaling kan føre til bøter og renter.
Formueskatt
Formuesgevinster som oppstår ved salg av eiendeler, beskattes med ulike satser avhengig av om selgeren er bosatt eller ikke-bosatt. Bosatte skattebetalere betaler 15 % kapitalgevinstskatt av netto gevinst, mens ikke-bosatte er underlagt en 2,5 % skatt på salgsprisen.
Sosiale trygdeavgifter
Arbeidsgivere og ansatte i Costa Rica må bidra til Costa Ricas sosiale trygdefond (Caja Costarricense de Seguro Social, CCSS). Bidragene dekker helseforsikring, pensjoner og andre sosiale trygdeytelser. Arbeidsgivere bidrar med rundt 26,33 % av en ansattes bruttolønn, mens ansatte bidrar med rundt 10,34 %.
Forbruksavgifter
Costa Rica pålegger forbruksavgifter på spesifikke varer og tjenester, som alkohol, tobakk og drivstoff. Disse skattene kan variere betydelig avhengig av produktet og dets type, ofte rettet mot å regulere forbruket og generere inntekter.
Tollavgifter
Varer importert til Costa Rica kan underlegges tollavgifter, som varierer basert på varetype, verdi og opprinnelsesland. Costa Rica er en del av ulike frihandelsavtaler som kan redusere eller frita visse tollavgifter som gjelder for medlemsland.
Regler for overføringsprising
For å forhindre skatteunndragelse gjennom ulovlig profittforskyvning blant flernasjonale selskaper, har Costa Rica vedtatt regler for overføringsprising. Disse reglene krever at relaterte parter transaksjoner til armens lengde-priser, sammenlignbare med dem som uavhengige parter ville enes om under lignende omstendigheter.
Skatteoverholdelse og rapportering
Enkeltpersoner og bedrifter som driver virksomhet i Costa Rica må overholde lokale krav til skatterapportering. Dette inkluderer innlevering av årlige skattemeldinger, erklære innkrevd og betalt MVA, og jevnlig sende inn arbeidstakeres bidrag til sosiale trygdeavgifter. Manglende overholdelse kan resultere i alvorlige straffetiltak, renter og til og med juridiske konsekvenser.
Konklusjon
Mens Costa Rica tilbyr enorme muligheter for både enkeltpersoner og bedrifter på grunn av sitt stabile politiske miljø og attraktive livsstil, er det fundamentalt å forstå landets skattelover og regelverk. Riktig skatteplanlegging og overholdelse kan hjelpe deg med å maksimere fordelene ved å bo eller drive forretning i denne pulserende nasjonen.
Å konsultere med en kostarikansk skatterådgiver eller advokat kan sikre at du holder deg på riktig side av loven, slik at du kan navigere gjennom kompleksitetene i Costa Ricas skattesystem med letthet og tillit.
Foreslåtte relaterte lenker:
1. Finansministeriet i Costa Rica
2. Generaldirektoratet for Skatter
3. Kostarikansk riksadvokat
4. Costa Ricas lovgivende forsamling
5. Sentralbanken i Costa Rica