Rumenskland, eit land i Sørøst-Europa kjent for sin rike kulturhistorie og dynamiske økonomi, presenterer eit unikt forretningslandskap. Med ei befolkning på over 19 millionar menneske og ei strategisk plassering som kryssarveg mellom Sentral- og Aust-Europa, har Romania blitt ein attraktiv stad for investorer og verksemder frå heile verda.
**Selskapsskatt** i Romania er ein grunnleggjande søyle i landets økonomiske rammeverk, og påverkar i stor grad verksemder og investeringsstrategiar. I denne artikkelen vil vi utforske ulike aspekt av Romanias selskapsskattsystem, og gi ein grundig forståing for bedrifter og interessentar.
## Økonomisk Landskap
Romania er medlem av Den europeiske unionen (EU) og NATO, noko som har styrkt den økonomiske stabiliteten og integreringa inn i dei globale marknadane. Landet har opplevd betydeleg økonomisk vekst dei siste tiåra, hovudsakleg drive av sektorar som bilindustrien, IT, jordbruk og produksjon. Gunstige handelsavtalar, konkurransedyktige arbeidskostnader og ein godt utdanna arbeidsstokk bidreg til Romanias forretningsappell.
## Selskapsskattesats
Den ordinære **selskapsinntektsskattesatsen** i Romania er på 16%, noko som er ein av dei lågaste i Den europeiske unionen, med sikte på å stimulere investeringar og økonomisk aktivitet. Denne konkurransedyktige skattesatsen gjer Romania til ein attraktiv stad for multinasjonale selskap og oppstartsbedrifter.
### Selskapsskatt for Småbedrifter
For mindre bedrifter som er klassifisert som mikrobedrifter, kan ulike skattesatsar gjelde basert på omsetninga deira. Selskap som har ein årleg omsetning på opptil EUR 1 million er underlagt mikrobedriftsskattesatsar som følgjer:
– 1% for mikrobedrifter med minst ein tilsett.
– 3% for mikrobedrifter utan tilsette.
Mikrobedrifter må oppfylle spesifikke kriterium, som grenser for typar inntekt og aktivitetar dei engasjerer seg i, for å nyte godt av desse preferensielle satsane.
## Kildeskatt
Romania legg på **kildeskatt** på ulike inntektstypar som blir betalt til ikkje-residentar, som:
– Utbytte: 5%
– Rente: 16%
– Royalties: 16%
Desse satsane kan derimot reduserast eller elimineras i tråd med gjeldande skatteavtalar om dobbeltbeskatning (DTT) eller EU-direktiv, der Romania er ein del av. Til dømes tillèt EU-direktivet for morselskap-datterselskap for eliminering av utbytteskatt som blir betalt mellom tilknytta selskap innanfor EU, underlagt visse vilkår.
## Skatteinsentiv og Fordelar
Romania tilbyr ei rekke **skatteinsentiv** for å tiltrekke investeringar og stimulere spesifikke sektorar. Nokre av desse insentiva inkluderer:
– **Forsknings- og Utviklings (F&U) Skatteinsentiv**: Selskap kan nyte godt av ein tilleggsfrådrag på 50% av godkjende F&U-utgifter frå skattegrunnlaget.
– **Inntektsskattefrådrag for IT-fagfolk**: Inntektene til tilsette innan IT-sektoren er fritatt frå inntektsskatt, gitt at visse vilkår er oppfylte.
– **Regionale Utviklingsmidlar**: Bedrifter som investerer i økonomisk ugunstige regionar kan kvalifisere for betydelege skatteinsentiv, som skattefritak eller reduksjonar.
## Overføringspriser
Romania har etablert detaljerte **overføringspris**-reglar for å sikre at transaksjonar mellom tilknytta selskap blir utført til armlengdes avstand. Selskap involvert i slike transaksjonar må føre og vedlikehalde omfattande dokumentasjon for overføringspriser for å underbyggje prisingspolitikken deira og unngå skattejusteringar og straffetiltak.
## Merverdiavgift (MVA)
Romania brukar ein standard **Merverdiavgift (MVA)**-sats på 19% på dei fleste varer og tenester. Reduserte satsar på 9% og 5% gjeld for spesifikke varer som matvarer, medisinske forsyningar og kulturtjenester. Bedrifter som opererer i Romania må registrere seg for MVA dersom den årlege omsetninga deira overstiger registreringsgrensa, og halde seg til MVA-plikter for rapportering og betaling.
## Overhald og Rapportering
Selskap som opererer i Romania er pålagde å overhalde strenge **overhalds- og rapporterings**plikter. Dette inkluderer:
– Innlevering av årlege selskapsinntektsoppgåver innan 25. mars året etter.
– Innlevering av kvartalsvise eller årlege finansielle rapportar basert på storleiken og typen av verksemda.
– Tidleg betaling av førehandsskatt på selskapsinntekt og sluttleg skatteforplikting.
## Konklusjon
Avslutningsvis, Romanias selskapsskattsystem, som kjenneteiknast av ein relativt låg skattesats, målretta insentiv og robust reguleringsrammeverk, spelar ein betydeleg rolle i å forme landets forretningsmiljø. Å forstå desse skattreglane er avgjerande for bedrifter som ønskjer å drive effektivt og dra nytte av moglegheitene som det skiftande økonomiske landskapet i Romania byr på.
Ved å halde seg oppdatert på lokale skattelover og nyttegjere seg tilgjengelege insentiv, kan bedrifter posisjonere seg føremonsfylt i Romanias konkurransedyktige marknad, og dermed bidra til deira vekst og den overordna økonomiske utviklinga i landet.