Malaysia, som ligg i Søraust-Asia, er kjend for si kulturelle mangfald, blomstrande økonomi og travle byar. Med ei befolkning på over 32 millionar har nasjonen vorte ein sentral aktør i den globale økonomien. Både lokale og internasjonale verksemder har vist interesse for Malaysia grunna si strategiske plassering, solide infrastruktur og forretningsvennlege retningslinjer. Eit grunnleggjande aspekt for verksemder og enkeltpersonar å forstå er skattesystemet i Malaysia.
Typar av skattar i Malaysia
Skattesystemet i Malaysia er delt inn i to hovudkategoriar: **Direkte skattar** og **Indirekte skattar**.
**Direkte skattar:**
1. **Inntektsskatt**:
– **Personleg Inntektsskatt**: Gjeldande for innbyggjarar og ikkje-innbyggjarar som tener inntekt i Malaysia. Skattesatsane for innbyggjarar er progressive, frå 0 % til 30 %, medan ikkje-innbyggjarar vert skattlagde med ein fast sats på 30 %. Mange vanlege frådrag og avdragsmoglegheiter er tilgjengelege for innbyggjarar, inkludert medisinske utgifter, utdanningsgebyr og donasjonar til godkjende institusjonar.
– **Selskapsskatt**: Selskap, både lokale og utanlandske, er underlagt selskapsinntektsskatt. Residente selskap vert skattlagde med 24 %. Særskilde satsar og unntak er tilgjengelege for små og mellomstore verksemder (SMEs), som vert skattlagde med ein lågare sats for den første delen av den skattepliktige inntekta deira.
– **Kjeldeskatt**: Anvend på visse typar inntekt som vert motteken av ikkje-innbyggjarar, inkludert royaltyar, renter, tekniske avgifter og leige av flyttbare eigedelar, vanlegvis varierande frå 10 % til 15 %.
2. **Kapitalgevinstsskatt**:
– *Skatt på realisert eigedomsgains (RPGT)*: Det vert lagt på ved avhending av eigedom i Malaysia. Satsane varierer avhengig av haldeperioden av eigedomen, frå 0 % til 30 %.
**Indirekte skattar:**
1. **Salgs- og tenesteskatt (SST)**:
– Innført i september 2018, erstatta SST avgifta for varer og tenester (GST). Salgsskattane varierer frå 5 % til 10 % på visse varer, medan tenesteskatten vanlegvis er 6 % på spesifiserte tenester.
2. **Importavgift**: Lagt på varer som vert importerte til Malaysia, med satsar som avheng av typen varer som vert importerte.
Skatteresidens
Skatteresidensen i Malaysia vert avgjort utifrå antall dagar ein individ brukar i landet. Ein individ vert rekna som skatteresident om dei oppheld seg i Malaysia i minst 182 dagar i eit kalenderår. Denne statusen kjem med fleire skattefordelar og avdragsmoglegheiter som ikkje er tilgjengelege for ikkje-innbyggjarar.
Innhenting og betalingsforpliktingar
Enkeltpersonar og bedrifter må sende inn skatteretta sine årleg:
– **Inntektsskatt Rettar for privatpersonar**: Skatterettar for innbyggjarar må sendast inn innan 30. april, medan ikkje-innbyggjarar har fram til 30. juni.
– **Selskapsskatte rettar**: Selskap må sende inn skatterettane sine innan sju månader etter avslutninga av det finansielle året deira.
– **SST Rettar**: Verksemder som er underlagt SST må sende inn rettane sine og betale skatt kvart andre månad.
Skatteytarar kan sende inn rettane sine elektronisk via det malaysiske Skatteinnkrevingsstyret sitt e-filingssystem. Dette systemet forenkler prosessen og sikrar rettidig innsending.
Dobbelbeskatningsavtalar
Malaysia har inngått ulike Dobbelbeskatningsavtalar (DTA) med mange land for å hindre dobbelbeskatning av inntekt. Desse avtalane gir lettelse for skatteytarar, og sikrar at inntekt ikkje vert skattlagd fleire gongar i ulike jurisdiksjonar.
Konklusjon
Det er avgjerande for enkeltpersonar og verksemder som opererer i landet å forstå det komplekse skattesystemet i Malaysia. Det malaysiske skattesystemet, med si strukturerte ramme av direkte og indirekte skattar, tilbyr mange fordeler og avdragsmoglegheiter til pliktoppfyllande skatteytarar. Enten du er ein utvandrar, ein lokal innbyggar, ein SME eller eit stort selskap, er det avgjerande å halde seg oppdatert og i samsvar med Malaysias skattereglar for å sikre smidig og vellykka verksemd i denne dynamiske økonomien.
Foreslåtte relaterte lenkar om forståing av skattar i Malaysia:
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (Inland Revenue Board of Malaysia)