Kazachstan, een land op het kruispunt van Europa en Azië, staat bekend om zijn rijke culturele erfgoed en uitgebreide natuurlijke hulpbronnen. Als opkomende economische grootmacht heeft het de interesse gewekt van veel investeerders en bedrijven. Als u van plan bent te investeren of een bedrijf op te zetten in Kazachstan, is het begrijpen van het belastingstelsel cruciaal. Dit artikel biedt een uitgebreide gids voor het belastingstelsel in Kazachstan, met inzichten in de structuur, belangrijke belastingen en stimuleringsmaatregelen.
Overzicht van de Kazachse Economie
Kazachstan is het grootste land ter wereld dat geen zeekust heeft en het negende grootste in het algemeen. De economie wordt voornamelijk aangedreven door olie, aardgas en minerale hulpbronnen, waardoor het een van de welvarendste landen in Centraal-Azië is. De regering werkt echter aan het diversifiëren van de economie door andere sectoren zoals productie, landbouw en diensten te bevorderen.
Structuur van het belastingstelsel van Kazachstan
Het belastingstelsel in Kazachstan wordt beheerd door het Staatscomité voor Inkomsten, dat opereert onder het Ministerie van Financiën. Het systeem is afgestemd op internationale normen en is ontworpen om economische groei te ondersteunen. Kazachstan heeft een meerlagig belastingstelsel dat onder andere omvat:
1. **Vennootschapsbelasting (CIT)**
2. **Inkomstenbelasting voor individuen (IIT)**
3. **Belasting over de toegevoegde waarde (VAT)**
4. **Sociale belasting**
5. **Accijnzen**
6. **Onroerendezaakbelasting**
7. **Grondbelasting**
Vennootschapsbelasting (CIT)
Bedrijven die actief zijn in Kazachstan zijn onderworpen aan een Vennootschapsbelasting tegen een standaardtarief van 20%. Er zijn echter bepaalde verlaagde tarieven en stimuleringsmaatregelen beschikbaar voor bedrijven die actief zijn in specifieke sectoren zoals landbouw en technologie. De belastinggrondslag voor CIT is het wereldwijde inkomen van binnenlandse ondernemingen en het in Kazachstan gegenereerde inkomen voor niet-ingezeten ondernemingen.
Inkomstenbelasting voor individuen (IIT)
Het tarief voor de Inkomstenbelasting voor individuen in Kazachstan is vastgesteld op een vast tarief van 10%. Dit relatief lage tarief is bedoeld om werk aan te moedigen en belastingontduiking te verminderen. Niet-ingezetenen worden belast op hun inkomsten die in Kazachstan zijn verdiend. Daarnaast zijn er verschillende aftrekposten en toelagen beschikbaar die kunnen helpen bij het verminderen van het belastbare inkomen voor individuen.
Belasting over de toegevoegde waarde (VAT)
Het standaardtarief voor de Belasting over de toegevoegde waarde in Kazachstan is 12%, wat een van de laagste is in de regio. BTW wordt geheven over de verkoop van goederen, werken en diensten in Kazachstan, evenals op de invoer van goederen in het land. Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW of zijn onderworpen aan een nultarief, met name die betrokken zijn bij internationale handel.
Sociale belasting
Werkgevers in Kazachstan zijn verplicht om Sociale belasting te betalen namens hun werknemers tegen een tarief van 11%. Deze belasting helpt bij de financiering van het socialezekerheidsstelsel van het land, inclusief pensioenen, gezondheidszorg en andere sociale voorzieningen. Anders dan in sommige landen dragen werknemers in Kazachstan niet rechtstreeks bij aan deze belasting vanaf hun salaris.
Accijnzen
Accijnzen worden geheven op specifieke goederen zoals alcohol, tabak, benzine en dieselbrandstof. Deze belastingen zijn bedoeld om de consumptie van bepaalde producten te ontmoedigen en extra inkomsten voor de overheid te genereren.
Onroerendezaak- en grondbelastingen
Zowel particulieren als bedrijven die onroerend goed en grond bezitten in Kazachstan zijn onderhevig aan Onroerendezaak- en grondbelastingen. De tarieven voor deze belastingen variëren afhankelijk van het type, de locatie en het gebruik van het onroerend goed of de grond. Bijvoorbeeld, residentieel vastgoed wordt belast tegen een lager tarief in vergelijking met commercieel en industrieel vastgoed.
Belastingvoordelen en -voordelen
Om buitenlandse investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren, biedt Kazachstan verschillende belastingvoordelen en -voordelen. Belangrijke stimuleringsmaatregelen zijn onder andere:
– **Speciale Economische Zones (SEZ’s):** Bedrijven die actief zijn binnen SEZ’s kunnen profiteren van verlaagde belastingtarieven, belastingvrijstellingen en vrijstellingen van bepaalde belastingen.
– **Investeringskredieten voor belastingen:** Bedrijven die aanzienlijke kapitaalinvesteringen doen in bepaalde sectoren, kunnen belastingkredieten ontvangen om hun vennootschapsbelastingverplichtingen te compenseren.
– **Stimuleringsmaatregelen voor onderzoek en ontwikkeling (R&D):** Bedrijven die zich bezighouden met R&D-activiteiten kunnen profiteren van aanvullende aftrekposten en belastingverlichtingen.
Verdragen ter voorkoming van dubbele belasting (DTT’s)
Kazachstan heeft meer dan 50 verdragen ter voorkoming van dubbele belasting ondertekend met verschillende landen om te voorkomen dat inkomsten dubbel worden belast. Deze verdragen zorgen ervoor dat inkomsten die in één land worden verdiend niet opnieuw in Kazachstan worden belast, en moedigen zo grensoverschrijdende handel en investeringen aan.
Conclusie
Het begrijpen van het belastingstelsel is essentieel voor elk bedrijf of individu dat actief is in Kazachstan. Met zijn strategische ligging, overvloedige hulpbronnen en groeiende economie biedt Kazachstan talrijke kansen. Door vertrouwd te raken met de belastingverplichtingen en -stimuleringsmaatregelen kunt u geïnformeerde beslissingen nemen die uw voordelen maximaliseren en ervoor zorgen dat u voldoet aan lokale wetten. Of u nu een investeerder, ondernemer of expat bent, een grondig begrip van het belastinglandschap van Kazachstan zal dienen als een sterke basis voor uw ondernemingen in dit dynamische land.
Aanbevolen gerelateerde links over Het begrijpen van het belastingstelsel in Kazachstan: Een uitgebreide gids: