Cyprus, officieel bekend als de Republiek Cyprus, is een eilandnatie in de Middellandse Zee die bekend staat om haar strategische ligging, rijke geschiedenis en prachtige landschappen. Naast het natuurlijke allure, staat Cyprus ook bekend om haar gunstige zakelijke omgeving, waaronder een voordelig belastingstelsel. Dit artikel heeft tot doel de fundamentele aspecten van het Cypriotische belastingstelsel toe te lichten, waardoor individuen en bedrijven gemakkelijker de werking ervan kunnen begrijpen.
Overzicht van het Cypriotische Belastingstelsel
Het Cypriotische belastingstelsel staat bekend om zijn eenvoud en aantrekkelijkheid, met name voor internationale bedrijven en expats. Het belastingregime in Cyprus is ontworpen om economische activiteit en investeringen aan te moedigen, wat het land heeft getransformeerd tot een aantrekkelijke hub voor zakelijke activiteiten in heel Europa, het Midden-Oosten en daarbuiten.
Vennootschapsbelasting
Een van de meest prominente kenmerken van het Cypriotische belastingstelsel is het vennootschapsbelastingtarief. Cyprus heeft een van de laagste vennootschapsbelastingtarieven in de Europese Unie tegen een vast tarief van 12,5%. Dit lage tarief, samen met een uitgebreid netwerk van dubbelbelastingverdragen, maakt Cyprus tot een aantrekkelijke bestemming voor multinationals en houdstermaatschappijen. Daarnaast verhoogt de afwezigheid van bronbelasting op dividenden die worden betaald aan niet-ingezetenen de aantrekkelijkheid ervan.
Persoonlijke Inkomstenbelasting
Het persoonlijke inkomstenbelastingstelsel in Cyprus is progressief, met tarieven variërend van 0% tot 35%. Belastingplichtigen zijn onderworpen aan belastingheffing over hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-ingezetenen alleen worden belast over inkomsten afkomstig uit bronnen in Cyprus. Belastingplichtigen in Cyprus genieten van een reeks voordelen, waaronder vrijstellingen en aftrekposten die hun belastbare inkomen aanzienlijk kunnen verminderen. Enkele opmerkelijke vrijstellingen zijn onder meer buitenlands pensioeninkomen tegen een vast tarief van 5% en de 50% vrijstelling op arbeidsinkomen voor personen die zich in Cyprus vestigen en werkzaam zijn, mits hun jaarinkomen hoger is dan €100.000.
BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde)
Cyprus past een Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) stelsel toe dat voldoet aan de richtlijnen van de Europese Unie. Het standaard BTW-tarief is 19%, met verlaagde tarieven van 9% en 5% die van toepassing zijn op verschillende goederen en diensten zoals hotelaccommodatie, restaurantdiensten en medische apparatuur. Bepaalde transacties zijn ook vrijgesteld van BTW, waaronder financiële diensten, verzekeringen en onderwijs.
Bijzondere Defensieheffing
De Bijzondere Defensieheffing (BDH) is een uniek element van het Cypriotische belastingstelsel, van toepassing op belastingplichtigen die in Cyprus zijn gedomicilieerd. De BDH dekt inkomen uit dividenden, rente en huurinkomsten. De tarieven voor de BDH zijn 17% voor dividendinkomen, 30% voor rente-inkomen en 3% voor huurinkomen na bepaalde toegestane aftrekposten.
Belasting op Kapitaalwinsten
De belasting op kapitaalwinsten in Cyprus wordt geheven tegen een tarief van 20%, maar is alleen van toepassing op meerwaarden die voortvloeien uit de vervreemding van onroerend goed gelegen in Cyprus of aandelen in bedrijven die dergelijk onroerend goed bezitten. Opvallend is dat er geen belasting op kapitaalwinsten is op meerwaarden die voortvloeien uit de vervreemding van effecten, waardoor Cyprus een aantrekkelijke locatie is voor investeringen en houdstermaatschappijen.
Dubbelbelastingverdragen
Cyprus heeft een uitgebreid netwerk van dubbelbelastingverdragen met meer dan 60 landen, waaronder grote economieën zoals de Verenigde Staten, het Verenigd Koninkrijk, Rusland, China en India. Deze verdragen voorkomen dubbele belastingheffing en voorzien in verlaagde bronbelastingtarieven op dividenden, rente en royalty’s, waardoor internationale zakelijke transacties en investeringen worden vergemakkelijkt.
Oprichting en Compliance van Bedrijven
Het opzetten van een bedrijf in Cyprus is relatief eenvoudig, met de mogelijkheid om verschillende entiteiten op te richten zoals besloten vennootschappen, naamloze vennootschappen en vennootschappen onder firma. Het proces is gestroomlijnd en efficiënt, waarbij naleving van lokale voorschriften vereist is maar tal van incentives worden geboden voor internationale bedrijven. Cyprus houdt zich ook aan internationale normen op het gebied van transparantie en regelgeving tegen witwassen, wat zorgt voor een solide zakelijke omgeving.
Conclusie
Het belastingstelsel van Cyprus is ontworpen om zowel concurrerend als in overeenstemming met wereldwijde normen te zijn, waardoor het een aantrekkelijke jurisdictie is voor individuen en bedrijven. Met haar lage vennootschapsbelastingtarief, uitgebreide dubbelbelastingverdragen en talrijke vrijstellingen en aftrekposten, blijft Cyprus een magneet voor investeringen en zakelijke activiteiten. Het begrijpen van de basisprincipes van het Cypriotische belastingstelsel is essentieel voor iedereen die overweegt gebruik te maken van de mogelijkheden die dit eiland te bieden heeft.