Portugal, bekend om zijn prachtige kustlijn, rijke cultuur en gastvrije sfeer, is een steeds aantrekkelijkere bestemming geworden voor toeristen, expats en zakeninvesteerders. Maar men moet de nuances van het Portugese belastingstelsel begrijpen als men van plan is om te wonen of zakendoen in dit Zuid-Europese pareltje. Eén belangrijk aspect van dit stelsel is de inkomstenbelasting.
Overzicht van het Portugese Belastingstelsel
Portugal heeft een progressief belastingstelsel, wat betekent dat hogere inkomensniveaus tegen hogere tarieven worden belast. Het belastingjaar loopt gelijk met het kalenderjaar, van 1 januari tot 31 december. Portugese inwoners worden belast op hun wereldwijde inkomsten, terwijl niet-ingezetenen alleen belast worden op inkomsten die binnen Portugal worden gegenereerd.
Verblijfsstatus
De belastingresidering in Portugal wordt bepaald aan de hand van verschillende criteria:
– Meer dan 183 dagen in Portugal doorbrengen in een kalenderjaar.
– Het bezitten of huren van onroerend goed dat aangeeft dat de persoon van plan is om het te behouden en te bewonen als een gebruikelijke verblijfsplaats.
– Het hebben van een persoonlijke en economische band met Portugal.
Eenmaal geclassificeerd als resident voor belastingdoeleinden, zijn individuen verplicht om hun wereldwijde inkomen te rapporteren.
Belastingtarieven
De progressieve tarieven voor de individuele inkomstenbelasting (IRS – Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) vanaf 2021 zijn:
– Tot €7.112: 14,5%
– €7.113 tot €10.732: 23%
– €10.733 tot €20.322: 28,5%
– €20.323 tot €25.075: 35%
– €25.076 tot €36.967: 37%
– €36.968 tot €80.882: 45%
– Meer dan €80.882: 48%
Naast deze tarieven kunnen er toeslagen gelden voor hoge inkomens.
Regime voor Niet-Gewone Verblijfplaats (NHR)
Portugal biedt een aantrekkelijk regime voor Niet-Gewone Verblijfplaats om buitenlandse professionals, gepensioneerden en investeerders aan te trekken. Onder NHR kunnen gekwalificeerde individuen gedurende 10 jaar profiteren van een speciale belastingstatus, wat kan resulteren in een aanzienlijk verlaagd of zelfs nul belastingtarief op bepaalde soorten buitenlandse inkomsten.
Belastbaar Inkomen
Het belastbare inkomen in Portugal omvat meerdere categorieën:
– Inkomsten uit werk
– Zakelijke en professionele inkomsten
– Beleggingsinkomsten, waaronder dividenden, rente en huurinkomsten
– Kapitaalwinsten
– Pensioeninkomen
Aangifteverplichtingen en Deadlines
Inkomstenbelastingaangiften moeten jaarlijks worden ingediend. De deadline voor het indienen van deze aangiften is in de loop der jaren veranderd, maar traditioneel valt dit in de eerste helft van het volgende jaar. Voor elektronische aangiftes is de typische deadline verlengd tot 30 juni. Belastingbetalers kunnen hun aangiften online indienen via de website van de Portugese belastingdienst.
Belastingaftrek en -kredieten
Portugal biedt verschillende aftrekposten en belastingkredieten die de totale belastingdruk kunnen verlagen, waaronder maar niet beperkt tot:
– Gezondheids- en onderwijskosten
– Donaties aan erkende liefdadigheidsinstellingen
– Bijdragen aan pensioenspaarplannen
– Hypotheekrente op hoofdverblijven
Zakendoen in Portugal
Het zakelijke klimaat in Portugal is dynamisch en ondersteunend voor innovatie en ondernemerschap. Het land heeft zijn economisch beleid herzien om buitenlandse investeringen aan te trekken, inclusief aantrekkelijke belastingvoordelen voor bedrijven. De Vennootschapsbelasting (IRC – Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas) kent een standaardtarief van 21%, met lagere tarieven die van toepassing zijn op kleine en middelgrote ondernemingen (KMO’s) en bedrijven in bepaalde regio’s.
De overheid biedt diverse incentives voor bedrijven, waaronder belastingkredieten voor onderzoek en ontwikkeling (R&D), innovatie en investeringen in onderontwikkelde gebieden. De strategische ligging van Portugal, geschoolde arbeidskrachten, moderne infrastructuur en gunstige klimaat versterken de aantrekkingskracht van het land als zakelijk knooppunt.
Conclusie
Het begrijpen van het inkomstenbelastingstelsel van Portugal is essentieel voor iedereen die overweegt om naar het land te verhuizen, te investeren of zaken te doen. De progressieve belastingtarieven, het gunstige regime voor Niet-Gewone Verblijfplaats en verschillende aftrekposten maken Portugal tot een aantrekkelijke bestemming voor internationale individuen en bedrijven. Met zijn bloeiende economie, ondersteunende overheidsbeleid en hoge levenskwaliteit blijft Portugal een aantrekkelijke keuze op internationaal niveau.