Panama, bekend om zijn strategische geografische ligging en robuuste financiële dienstverleningssector, is een aantrekkelijke bestemming voor bedrijven en investeerders van over de hele wereld. Het zakelijke klimaat van het land, in combinatie met gunstige belastingwetten, maakt het een overtuigende keuze voor degenen die hun ondernemingen willen oprichten en laten groeien. Het navigeren door het belastinglandschap in Panama vereist echter een grondig begrip van de jaarlijkse belastingaangiftevereisten waaraan bedrijven zich moeten houden.
**Het Panamese belastingstelsel**
Panama hanteert een territoriaal belastingstelsel, wat betekent dat alleen inkomsten gegenereerd binnen Panama belastingplichtig zijn. Dit systeem is voordelig voor veel internationale bedrijven die wellicht inkomsten uit andere regio’s hebben. Desalniettemin blijft naleving van lokale belastingverplichtingen cruciaal.
**VPB (vennootschapsbelasting)**
In Panama moeten alle inwonende bedrijven inkomstenbelasting betalen over hun netto belastbaar inkomen afkomstig van Panamese bronnen. Het algemene vennootschapsbelastingtarief is doorgaans vastgesteld op 25%. Bedrijven moeten jaarlijks een aangifte van de inkomstenbelasting indienen bij de Direccion General de Ingresos (DGI), het belastingorgaan in Panama.
**Jaarlijkse aangifte van de inkomstenbelasting**
Het boekjaar voor de meeste bedrijven valt samen met het kalenderjaar en eindigt op 31 december. De jaarlijkse aangifte van de inkomstenbelasting moet worden ingediend vóór 31 maart van het volgende jaar. Deze aangifte moet details bevatten zoals totale inkomsten, aftrekbare kosten en eventuele toepasselijke belastingkredieten. Er kunnen boetes en rente worden opgelegd voor te late aangiften of onderbetalingen.
**Belasting op de commerciële licentie**
Bedrijven in Panama moeten ook een commerciële licentie verkrijgen, waarover jaarlijks belasting wordt geheven. Het belastingbedrag varieert afhankelijk van de bruto-inkomsten van het bedrijf, waarbij de tarieven doorgaans variëren tussen 0,5% en 2%. Deze belasting moet worden aangegeven en betaald vóór 30 juni van elk jaar.
**Belasting over de toegevoegde waarde (BTW)**
De belasting over de toegevoegde waarde (BTW), bekend als “Impuesto a la Transferencia de Bienes Corporales Muebles y la Prestación de Servicios” (ITBMS) in Panama, is van toepassing op de meeste goederen en diensten tegen een standaardtarief van 7%. Bedrijven moeten maandelijks BTW-aangiften indienen waarin de geïnde BTW op verkopen en de betaalde BTW op aankopen worden vermeld.
**Loonbelasting inhouden op werknemers**
Werkgevers in Panama moeten persoonlijke inkomstenbelasting inhouden op de salarissen van hun werknemers. Deze belasting wordt ingehouden volgens een progressieve schaal met tarieven die variëren van 0% tot 25%. De ingehouden bedragen moeten maandelijks aan de belastingautoriteiten worden overgemaakt, vergezeld van een gedetailleerde aangifte.
**Bijdragen voor sociale zekerheid**
Werkgevers zijn ook verplicht bij te dragen aan het Panamese stelsel van sociale zekerheid. De totale bijdrage bedraagt ongeveer 18,75% van het bruto salaris van de werknemer, verdeeld tussen de werkgever (12,25%) en de werknemer (6,5%). Deze bijdragen moeten maandelijks worden gerapporteerd en betaald.
**Documentatie voor transfer pricing**
Het Panamese belastingrecht omvat regelgeving inzake transfer pricing die vereist dat entiteiten transacties tussen gerelateerde partijen uitvoeren op de armlengte. Bedrijven moeten transfer pricing-documentatie opstellen en bewaren om hun naleving van deze regels te rechtvaardigen. Het niet nakomen hiervan kan leiden tot aanzienlijke boetes.
**Aanvullende nalevingsvereisten**
Naast de eerder genoemde belastingaangiften moeten bedrijven in Panama mogelijk voldoen aan andere regelgevingsvereisten. Dit kan onder meer het houden van jaarlijkse algemene vergaderingen, het bijhouden van correcte boekhoudgegevens en het indienen van jaarlijkse financiële overzichten bij het openbare register en belastingautoriteiten omvatten.
**Conclusie**
Het begrijpen van de complexiteiten van de jaarlijkse belastingaangiftevereisten is essentieel voor bedrijven die actief zijn in Panama. Door geïnformeerd en compliant te blijven, kunnen bedrijven profiteren van het gunstige belastingregime van Panama en potentiële boetes en complicaties vermijden. Het raadplegen van lokale belastingdeskundigen en juridisch adviseurs is vaak een verstandige stap om ervoor te zorgen dat aan alle verplichtingen naadloos wordt voldaan.