Litouwen, een lidstaat van de Europese Unie sinds 2004, met een bevolking van ongeveer 2,8 miljoen, is een snel ontwikkelend land. Bekend om zijn rijke geschiedenis, levendige cultuur en dynamische zakelijke omgeving, heeft Litouwen met succes de overgang gemaakt van een Sovjetrepubliek naar een moderne economie. Naarmate globalisering de bedrijfsactiviteiten blijft beïnvloeden, zijn grensoverschrijdende belastingkwesties steeds belangrijker geworden. Dit artikel onderzoekt hoe Litouwen de internationale belastingen en grensoverschrijdende kwesties beheert.
**Litouws Belastingsysteem**
Het belastingstelsel van Litouwen wordt gekenmerkt door zijn relatief lage belastingtarieven in vergelijking met andere EU-landen. De belangrijkste belastingen zijn:
– **Vennootschapsbelasting (CIT)**: Standaardtarief van 15%.
– **Belasting over de Toegevoegde Waarde (VAT)**: Standaardtarief van 21%.
– **Persoonlijke Inkomstenbelasting (PIT)**: Vast tarief van 15%.
– **Socialezekerheidsbijdragen**: Werkgevers en werknemers dragen bij aan het systeem.
**Verdragen en Overeenkomsten**
Litouwen heeft een uitgebreid netwerk van verdragen ter voorkoming van dubbele belasting (DTA) met meer dan 60 landen. Deze verdragen voorkomen dat belastingplichtigen twee keer worden belast over hetzelfde inkomen, wat de internationale handel en investeringen bevordert. Het land volgt de richtlijnen van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) bij het sluiten van deze overeenkomsten.
**Transfer Pricing Regels**
Litouwen heeft robuuste regels voor transfer pricing ingesteld om ervoor te zorgen dat transacties tussen gerelateerde partijen op zakelijke basis worden uitgevoerd. Dit minimaliseert het risico van winstverschuiving en ondermijning van de belastinggrondslag. Bedrijven die betrokken zijn bij transacties met gerelateerde partijen moeten documentatie voor transfer pricing opstellen om de voorwaarden van hun transacties te rechtvaardigen, in overeenstemming met de normen van de OESO.
**Overeenkomsten vooraf over de prijsbepaling (APAs)**
De Litouwse belastingautoriteiten bieden de mogelijkheid om Overeenkomsten vooraf over de prijsbepaling (APAs) aan te gaan. Deze overeenkomsten bieden belastingplichtigen zekerheid over de toe te passen transfer pricing-methodologie, waardoor het risico op toekomstige geschillen en controles wordt verminderd.
**Regels voor Gecontroleerde Buitenlandse Vennootschappen (CFC)**
Litouwen heeft regels voor Gecontroleerde Buitenlandse Vennootschappen (CFC) geïmplementeerd om te voorkomen dat Litouwse belastingplichtigen inkomsten verschuiven naar laagbelaste jurisdicties. Onder deze regels kunnen de winsten van laagbelaste buitenlandse dochterondernemingen worden belast in Litouwen, waardoor wordt gegarandeerd dat inkomsten die worden gegenereerd door inwoners van Litouwen passend worden belast.
**Belastingheffing van de Digitale Economie**
In lijn met initiatieven van de Europese Commissie neemt Litouwen actief deel aan discussies over een eerlijke belasting van de digitale economie. Het land ondersteunt de inspanningen om een gelijk speelveld te creëren en ervoor te zorgen dat digitale bedrijven hun eerlijke aandeel aan belastingen betalen.
**Implementatie van BEPS**
Litouwen is toegewijd aan de implementatie van de acties van de OESO over het ondermijnen van de belastinggrondslag en winstverschuiving (BEPS). Maatregelen zoals de invoering van het Multilateraal Instrument (MLI) zijn aangenomen om internationale belastingontwijking effectief aan te pakken.
**Geschillenbeslechting in Belastingzaken**
De Staatsbelastingdienst (STI) is verantwoordelijk voor het beheren van belastingwetten en het oplossen van geschillen. Litouwen maakt deel uit van het EU-Arbitrageverdrag, dat mechanismen biedt om dubbele belasting efficiënt op te lossen. Het land biedt ook de Mutual Agreement Procedure (MAP) om belastinggeschillen op te lossen die voortvloeien uit dubbelbelastingverdragen.
**Zakelijk Omgeving**
Litouwen biedt een gunstig zakelijk klimaat met zijn strategische ligging als poort naar West-Europa en de opkomende markten van het Oosten. Het land heeft een opgeleide en meertalige beroepsbevolking, geavanceerde infrastructuur en een bloeiende technologiesector, vaak aangeduid als de “Baltische Silicon Valley.” De overheid ondersteunt actief buitenlandse investeringen door middel van verschillende stimuleringsmaatregelen en vereenvoudigde administratieve procedures.
Samenvattend heeft Litouwen zich gepositioneerd als een aantrekkelijke bestemming voor internationale zaken door een concurrerend belastingregime en robuuste mechanismen op te zetten om grensoverschrijdende belastingkwesties te beheren. De toewijding aan het naleven van internationale normen en voortdurende inspanningen om transparantie en doeltreffendheid in belastingbeheer te verbeteren, zorgen ervoor dat investeerders met vertrouwen kunnen omgaan met de complexiteiten van internationale belastingen.
Aanbevolen gerelateerde links over Internationale Belastingen: Hoe Litouwen Omgaat met Grensoverschrijdende Kwesties:
– OESO
– Europese Commissie
– IMF
– KPMG
– Deloitte
– EY
– PWC