Slovakije, een binnenlands land in Centraal-Europa, heeft aanzienlijke vooruitgang geboekt in haar economische ontwikkeling sinds de onafhankelijkheid in 1993. Met een snel groeiende economie en een strategische ligging in het hart van Europa, biedt Slowakije een aantrekkelijke omgeving voor zowel binnenlandse als internationale bedrijven. Om het zakelijke landschap in Slowakije grondig te begrijpen, moet men vertrouwd zijn met de belastingvoorschriften, met name het concept van de bronbelasting.
Wat is bronbelasting?
Bronbelasting is een vorm van inkomstenbelasting die een betaler (meestal een bedrijf of financiële instelling) inhoudt op het inkomen van de ontvanger en direct aan de overheid betaalt. Het doel van de bronbelasting is om ervoor te zorgen dat de belastingverplichtingen van niet-ingezetenen en specifieke inkomenscategorieën effectief worden geïnd.
Bronbelastingtarieven in Slowakije
De tarieven van bronbelasting in Slowakije variëren afhankelijk van het type inkomen en het land van de ontvanger. Vanaf 2023 zijn de standaard bronbelastingtarieven als volgt:
– **Dividenden**: 7% (let op dat dividenden die aan niet-ingezetenen worden uitbetaald vanaf 1 januari 2017 onderhevig zijn aan dit belastingtarief)
– **Rente**: 19%
– **Royalty’s**: 19%
– **Dienstverleningskosten**: 19% (voor bepaalde diensten verleend door niet-ingezetenen)
Deze tarieven kunnen worden verlaagd of zelfs worden vrijgesteld als er een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting (DTA) bestaat tussen Slowakije en het land van verblijf van de ontvanger. Slowakije heeft een uitgebreid netwerk van DTA’s met meer dan 70 landen, die tot doel hebben dubbele belasting en fiscale ontwijking te voorkomen.
Verdragen ter voorkoming van dubbele belasting (DTA’s)
DTA’s spelen een cruciale rol in de internationale belastingheffing door de belastingrechten tussen Slowakije en het betrokken buitenland vast te stellen. Deze overeenkomsten stipuleren meestal verlaagde bronbelastingtarieven voor dividenden, rente en royalty’s. Als bijvoorbeeld een Slowaaks bedrijf dividenden uitkeert aan een bedrijf in een land waarmee Slowakije een DTA heeft, kan het bronbelastingtarief aanzienlijk lager zijn dan het standaardtarief of kan zelfs worden vrijgesteld.
Bronbelastingverplichtingen voor bedrijven
Slowaakse entiteiten die betalingen verrichten die onderhevig zijn aan bronbelasting zijn verplicht om:
1. **Belasting inhouden en inhouden**: De betaler moet de passende bronbelasting inhouden op het brutobedrag van de betaling.
2. **Bronbelastingaangiften indienen**: De bronbelasting moet worden gerapporteerd aan de Slowaakse belastingautoriteiten door het indienen van een bronbelastingaangifte.
3. **De belasting betalen**: De betaler moet de ingehouden belasting overmaken naar de Slowaakse overheid vóór de vervaldatum.
De standaard vervaldatum voor het rapporteren en betalen van bronbelasting is binnen 15 dagen na de maand waarin de betaling is gedaan.
Vrijstellingen en verlichtingen
Bepaalde soorten inkomsten zijn vrijgesteld van bronbelasting in Slowakije, waaronder:
– **Dividenden die worden betaald tussen twee Slowaakse bedrijven, mits aan bepaalde voorwaarden is voldaan**.
– **Rente op bepaalde obligaties en andere effecten**.
– **Betalingen aan EU/EER-ingezetenen, onder bepaalde voorwaarden**.
Bovendien kunnen bedrijven een vrijstelling of verlichting aanvragen aan de bron onder DTAs door een certificaat van belastingresidentie en andere relevante documentatie van de ontvanger te verkrijgen.
Conclusie
Bronbelasting is een belangrijk aspect van het Slowaakse belastingstelsel, dat zowel binnenlandse als internationale zakelijke transacties beïnvloedt. Het begrijpen van de tarieven, verplichtingen, vrijstellingen en de voordelen onder DTAs is essentieel voor bedrijven die actief zijn in Slowakije. Op de hoogte blijven van deze voorschriften zorgt voor naleving en helpt bedrijven optimaal gebruik te maken van de beschikbare belastingverlichtingen, waardoor ze hun belastingverplichtingen kunnen optimaliseren.
Het robuuste en evoluerende economische milieu van Slowakije, gecombineerd met een gunstig belastingstelsel en een strategische geografische ligging, blijft buitenlandse investeringen aantrekken en bedrijfsgroei bevorderen.
Aanbevolen gerelateerde links: