België, officieel bekend als het Koninkrijk België, is een land gelegen in West-Europa. Het staat bekend om zijn middeleeuwse steden, renaissance-architectuur en als het hoofdkwartier van de Europese Unie en de NAVO. De hoofdstad Brussel is dichtbevolkt en een belangrijke hub voor internationale bedrijven en organisaties.
**Vennootschapsbelasting (VPB) in België** speelt een cruciale rol in de economie van het land. Dit artikel geeft een overzicht van het vennootschapsbelastingsysteem in België, de implicaties voor bedrijven en waarom het land ondanks hoge belastingtarieven internationale bedrijven blijft aantrekken.
Vennootschapsbelastingtarief
Vanaf 2023 bedraagt het standaard vennootschapsbelastingtarief in België 25%. Ondanks het hoge belastingtarief biedt het land talrijke belastingvoordelen en vrijstellingen om economische activiteiten en investeringen te bevorderen. Kleine bedrijven met een winst tot €100.000 profiteren van een verlaagd tarief van 20%, mits ze voldoen aan bepaalde voorwaarden, zoals minstens één aandeelhouder die 50% van de aandelen bezit en dat die aandeelhouder een individu is.
Belastingsgrondslag en Aftrekken
De belastingsgrondslag voor VPB in België is het wereldwijde inkomen voor resident bedrijven en het inkomsten uit Belgische bron voor niet-resident bedrijven. Het belastbaar inkomen wordt bepaald aan de hand van de winst- en verliesrekening van het bedrijf opgesteld volgens de Belgische boekhoudkundige normen. Toch worden aanpassingen gedaan om te voldoen aan belastingwetten.
Er zijn verschillende aftrekposten beschikbaar om de belastbare winst te verlagen. Deze omvatten:
– **Afschrijving**: Bedrijven kunnen tastbare en immateriële vaste activa afschrijven op basis van de resterende levensduur.
– **Rente en Royalty’s**: Betaalde rente en royalty’s zijn over het algemeen aftrekbaar, hoewel bepaalde beperkingen en voorwaarden gelden.
– **Fictieve interestaftrek**: Bedrijven kunnen een fictieve rente aftrekken over hun aangepast eigen vermogen.
– **Verliesverrekening**: Verliezen kunnen onbeperkt worden overgedragen, hoewel er beperkingen zijn voor grote bedrijven.
Bedrijfsvoorheffing
België legt een bronbelasting op verschillende vormen van inkomsten:
– **Dividenden**: Het standaardtarief is 30%. Verlaagde tarieven of vrijstellingen zijn mogelijk onder specifieke voorwaarden, zoals Dubbelbelastingverdragen of de EU-Moederdochterrichtlijn.
– **Rente**: Ook meestal 30%; echter zijn verminderingen mogelijk onder Dubbelbelastingverdragen.
– **Royalty’s**: Doorgaans onderworpen aan een bronbelasting van 30%, maar verlaagde tarieven onder Dubbelbelastingverdragen gelden vaak.
Voorlopige betalingen en Aangifte
Bedrijven moeten vier voorlopige betalingen doen van hun vennootschapsbelasting gedurende het boekjaar. Niet nakomen kan leiden tot een toename van de belastingverplichting. De aangifte vennootschapsbelasting moet worden ingediend binnen zes maanden na afloop van het boekjaar, hoewel er mogelijkheden zijn voor verlengingen in bepaalde gevallen.
Belastingvoordelen en Speciale Regimes
België biedt verschillende belastingvoordelen om buitenlandse investeringen aan te trekken en onderzoek en ontwikkeling (O&O) te bevorderen:
– **Innovatie-inkomstenaftrek (IID)**: Bedrijven kunnen 85% van de netto-inkomsten afkomstig van patenten en bepaalde andere intellectuele eigendomsrechten aftrekken.
– **Expatriatentaxregeling**: Gekwalificeerde expatriates die werken in België voor multinationale bedrijven komen in aanmerking voor een speciaal belastingregime waar bepaalde vergoedingen vrijgesteld kunnen worden van belasting.
– **Investeringsaftrek**: Incentives voor investeringen in bepaalde activa, waaronder milieuvriendelijke en energiebesparende investeringen.
Conclusie
Het vennootschapsbelastingsysteem in België kan complex en zwaar lijken, maar het biedt ook aanzienlijke mogelijkheden voor bedrijven om hun belastingpositie te optimaliseren met diverse aftrekposten, vrijstellingen en stimulansen. Ondanks het relatief hoge nominale vennootschapsbelastingtarief blijft België aantrekkelijk voor multinationale bedrijven vanwege zijn strategische ligging in Europa, hoogwaardige infrastructuur, geschoolde arbeidskrachten en de talrijke bilaterale en multilaterale overeenkomsten die internationale handel en investeringen vergemakkelijken. Daarom is het cruciaal voor elk bedrijf dat met succes op de Belgische markt wil opereren om de complexiteit van het vennootschapsbelastingsysteem in België te begrijpen.
Aanbevolen gerelateerde links over het begrijpen van de vennootschapsbelasting in België:
BDO België
Deloitte België
EY België
KPMG België
KPMG Zwitserland
PWC België
Belastingadviseurs Internationaal
Stibbe
Linklaters
Laga
Loyens & Loeff
Europese Commissie
FOD Financiën België