Luxemburg is een klein maar economisch invloedrijk land gelegen in het hart van Europa. Bekend om zijn sterke financiële sector en zakenvriendelijke omgeving, biedt Luxemburg verschillende strategische voordelen voor bedrijven die een aanwezigheid in Europa willen vestigen. Dit artikel geeft een overzicht van de belangrijkste feiten en cijfers met betrekking tot de vennootschapsbelasting in Luxemburg.
Vennootschapsbelasting (VPB)
De Vennootschapsbelasting in Luxemburg wordt geheven op bedrijven op zowel nationaal als gemeentelijk niveau. Voor 2023 is het algemene VPB-tarief vastgesteld op 17%. Wanneer gecombineerd met de solidariteitsheffing en de gemeentelijke bedrijfsbelasting, kan het effectieve totale belastingtarief variëren tussen 24,94% en 26,54%, afhankelijk van de specifieke locatie van het bedrijf.
Vermogensbelasting (NWT)
Luxemburg legt een Vermogensbelasting op bedrijven op, berekend tegen een tarief van 0,5% over het netto vermogen tot €500 miljoen, en 0,05% over het bedrag dat deze drempel overschrijdt. De NWT is een jaarlijkse belasting, die een stabiele inkomstenbron voor het land bevordert terwijl het bedrijven stimuleert tot verstandig vermogensbeheer.
Toegevoegde Waarde Belasting (BTW)
Luxemburg hanteert een getrapt BTW-systeem. Het standaard BTW-tarief is 17%, wat een van de laagste is in de Europese Unie. Verlaagde tarieven van 3%, 8% en 14% zijn van toepassing op bepaalde goederen en diensten, waaronder dagelijkse benodigdheden, horeca en onroerend goed om economische activiteiten in vitale sectoren te bevorderen.
Belastingvoordelen en -vrijstellingen
Om buitenlandse directe investeringen aan te trekken, biedt Luxemburg verschillende belastingvoordelen en -vrijstellingen:
– **IP regime**: Onder het Intellectuele Eigendoms (IP)-regime van Luxemburg kunnen inkomsten uit in aanmerking komende IP-activa zoals patenten en auteursrechtelijk beschermde software profiteren van een 80% vrijstelling van de nettowinst en een volledige vrijstelling van de vermogensbelasting.
– **Vrijstelling moeder-dochterrelatie**: Dividenden ontvangen van kwalificerende dochterondernemingen kunnen vrijgesteld worden van VPB en NWT, ter bevordering van winstverdeling binnen groepsverband zonder buitensporige belastingdruk.
– **Investeringsaftrek**: Bedrijven kunnen gebruik maken van investeringsaftrek om technologische ontwikkelingen en duurzame praktijken te stimuleren. Deze aftrekken zijn van toepassing op investeringen in nieuwe tastbare zaken en software.
Prijsoverdrachtsregelingen
Luxemburg houdt zich strikt aan de OECD-richtlijnen voor prijsoverdrachten. Bedrijven moeten ervoor zorgen dat transacties met gelieerde partijen op zakelijke voorwaarden worden uitgevoerd om belastinggrondslagerosie te voorkomen. Goede documentatie en naleving van rapportage zijn cruciaal om belastingboetes te voorkomen.
Voorafgaande belastingovereenkomsten (ATO’s)
De belastingdienst van Luxemburg biedt voorafgaande belastingovereenkomsten, waardoor bedrijven duidelijkheid en voorspelbaarheid krijgen in belastingzaken. Door vooraf overeenstemming te bereiken over methoden voor de berekening van belastbaar inkomen, kunnen bedrijven belastingrisico’s beperken en naleving waarborgen.
Verdragen ter voorkoming van dubbele belastingen (DTT’s)
Luxemburg heeft een uitgebreid netwerk van verdragen ter voorkoming van dubbele belastingen met meer dan 80 landen, wat internationale handel en investeringen vergemakkelijkt. Deze verdragen helpen dubbele belasting te voorkomen, verminderen bronbelastingen op grensoverschrijdende betalingen en bevorderen belastingcoöperatie en transparantie.
Economische Omgeving
De strategische ligging, politieke stabiliteit en hoogopgeleide meertalige werkkrachten van Luxemburg maken het een ideaal knooppunt voor bedrijven die zich richten op de Europese markt. Het land staat consequent hoog genoteerd op wereldwijde economische indices voor concurrentievermogen, gemak van zakendoen en innovatie.
Conclusie
Het zakelijke belastingklimaat van Luxemburg wordt gekenmerkt door zijn concurrerende tarieven, uitgebreide netwerk van belastingverdragen en uitgebreide incentives voor bedrijven. Deze kenmerken, gecombineerd met het gunstige economische klimaat, versterken de positie van Luxemburg als een uitstekende bestemming voor internationale bedrijven die hun Europese activiteiten willen optimaliseren.
Hier zijn enkele suggesties van gerelateerde links over vennootschapsbelasting in Luxemburg:
– EY
– PWC
– KPMG
– Deloitte
– BDO
– Tax Justice Network
– Europese Unie
– Internationaal Monetair Fonds (IMF)
– Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO)